Deductibilitatea de bază 2025 în Germania – ce trebuie să știi despre asta?

Începând cu 1 ianuarie 2025, în cadrul Legii de scutire fiscală, suma minimă neimpozabilă și deducerea forfetară pentru angajați vor fi majorate retroactiv în Germania. Ce înseamnă acest lucru pentru angajatori și angajați și la ce trebuie să fii atent în fișa de salariu, vei afla în articolul de astăzi.

Suma minimă neimpozabilă și deducerea forfetară pentru angajați – ce sunt acestea?

Suma minimă neimpozabilă reprezintă suma maximă a veniturilor unei persoane până la care nu se percepe impozit pe venit. Doar veniturile care depășesc suma minimă neimpozabilă sunt impozabile. Pe de altă parte, deducerea forfetară pentru angajați este o sumă care se deduce automat din venitul tuturor angajaților. Dacă aceștia au costuri de promovare mai mari și, în special, individuale (de exemplu, costuri de deplasare sau de formare), au posibilitatea de a le deduce în cadrul declarației anuale de impozit. Atât suma minimă neimpozabilă, cât și deducerea forfetară pentru angajați sunt incluse în tabelele de impozit pe salarii, pe baza cărora angajatorul deduce lunar impozitul pe salariu. Prin majorarea retroactivă a celor două sume, impozitul lunar pe salariu se reduce automat. Cât de mari sunt sumele majorate în prezent?

• Deducerea forfetară pentru angajați – majorare de la 1.230 € până acum.
  ● Economisirea de impozit prin majorarea retroactivă a deducerii forfetare pentru angajați – suma maximă până la rata de impozitare personală a angajatului.
  ● Suma minimă neimpozabilă pentru persoane singure – 12.096 €.
  ● Suma minimă neimpozabilă pentru căsătoriți – 24.192 €.

Contribuabilii germani se bucură deja de majorarea retroactivă a sumei minime neimpozabile, care le permite o economisire de aproximativ 100 de euro (pentru persoane singure) sau 200 de euro (pentru căsătoriți) pe an.

Suma minimă neimpozabilă 2025 – Efecte asupra fișei de salariu după majorarea retroactivă

Creșterea treptată a sumei minime neimpozabile și a deducerii forfetare pentru angajați începând cu 2023 face parte din măsurile legale de scutire fiscală – în special ca răspuns la inflația crescută și costurile de trai. Ce trebuie să facă angajatorii, care pregătesc deja de câteva luni fișele de salarii pentru anul 2022, pentru ca angajații lor să beneficieze de scutirea fiscală retroactivă? Există două posibilități:

• ajustarea deducerii impozitului pe salariu,
  ● renunțarea la corectare.

Primul caz se referă la § 41c alin. 1 propoziția 1 pct. 2 EStG, conform căruia angajatorul are dreptul să restituie impozitul pe salariu deja dedus cu următoarea plată. El poate, de asemenea, să deducă retroactiv impozitul pe salariu neplătit anterior, dacă constată că acest lucru nu a fost făcut conform regulamentului. Corectarea constă, așadar, în faptul că angajatului i se restituie sumele deduse în exces. Renunțarea la corectare înseamnă, însă, că angajatul trebuie să solicite returnarea impozitului dedus în exces prin declarația sa fiscală la autoritățile fiscale. Acest lucru ar putea dura însă mult mai mult, cel puțin până în primăvara anului 2023.

Scutirea fiscală 2025 – ajustări retroactive

Angajatorul poate fi, de asemenea, obligat să efectueze ajustări retroactive conform noii reglementări. Această modificare este economic fezabilă într-o perioadă în care fișele de salariu sunt generate automat și software-ul pentru fișele de salariu permite și prevede recalcularea retroactivă. Deoarece majoritatea software-urilor de calcul au această posibilitate, corectarea impozitului pe salarii poate fi considerată obligatorie pentru majoritatea angajatorilor. Excepție face cazul în care relația de muncă a fost încheiată. Dacă a fost emis un certificat de impozit pe salarii pentru un angajat care și-a părăsit locul de muncă, nu este permisă nicio corectare. Dacă angajatorul nu efectuează o corectare, vei primi avantajul fiscal anterior pierdut retroactiv sub forma unei declarații de impozit pe venit privat. Aplicația de contabilitate fiscală Taxando ajută în Germania la calcularea valorii finale a returnării retroactive a impozitului pentru deducerea forfetară pentru angajatori sau suma minimă neimpozabilă.

Suma minimă neimpozabilă 2025 – poți solicita singur o restituire a impozitului pe venit?

Pentru a răspunde la întrebarea de mai sus: poți, dacă angajatorul nu corectează fișele de salarii anterioare. La autoritățile fiscale poți solicita restituirea impozitului plătit în exces până acum. Reglementările sunt stabilite în legea impozitului pe venit; ele se găsesc și în normele de impozit pe salarii. Cererea de restituire a impozitului pe venit poate fi depusă ca parte a declarației fiscale regulate – de obicei până la 31 iulie a anului următor.