Кто должен подавать налоговую декларацию?

О налоговом законодательстве говорят много – в основном о том, что оно слишком сложное. Это не преувеличение – даже обычная обязанность подачи налоговой декларации вызывает у многих сомнения и приводит к тому, что в таких случаях мы часто обращаемся за помощью к налоговому консультанту. Вы когда-нибудь задумывались, должны ли вы подавать налоговую декларацию? Когда необходимо подавать декларацию в налоговый орган и когда это добровольно? В дальнейшей части статьи вы узнаете основную информацию о налоговой декларации. Мы рекомендуем прочитать всё, чтобы развеять ваши сомнения.

Подача налоговой декларации – это касается не всех

Подача налоговой декларации – это трудоёмкое занятие, которое может вызвать стресс (особенно для людей, которые только начинают подавать налоговые декларации). Однако стоит знать, что многие люди не обязаны выполнять это требование. Действующий закон о подоходном налоге (EStG) чётко различает ситуации, в которых необходимо подать налоговую декларацию в налоговый орган и когда подача полностью добровольна.

Не все – это не значит все, то есть существует обязанность подачи налоговой декларации для некоторых налогоплательщиков

Вы работаете официально? Получаете доход от трудовых отношений? Ваш работодатель должен ежемесячно удерживать налоги с вашей заработной платы, которые затем перечисляются в налоговый орган. Что это значит на практике? С точки зрения налогообложения всё будет автоматически выполнено за вас, поэтому вам не нужно подавать налоговую декларацию. 

Поэтому многие работники/сотрудники считают, что подача налоговой декларации в налоговый орган не обязательна. На самом деле же существуют случаи, когда налоговые органы подозревают, что выплаченные налоговые взносы были слишком низкими. В связи с вышесказанным налоговый орган может подать заявку на возврат подоходного налога. 

Подача налоговой декларации в налоговый орган – когда это необходимо?

Вы должны знать, что налоговый орган может подать заявку на возврат, но не обязан. Поэтому стоит самостоятельно выяснить, когда необходима подача налоговой декларации. Задаётесь вопросом, обязаны ли вы подавать налоговую декларацию в налоговый орган? Следующий список, безусловно, будет полезным. Все случаи, когда работник/сотрудник обязан подать налоговую декларацию, регулируются вышеупомянутым законом о подоходном налоге (статья 46 EStG). Когда вы обязаны подавать налоговую декларацию?

• Если вы получили дополнительный доход более 410 € или пособие, заменяющее ваш заработок (например, больничные, пособие по безработице, родительское пособие или пособие по временной безработице).
• Если вы одновременно получаете несколько зарплат (от нескольких работодателей, на которых вы работали одновременно) – в соответствии с VI налоговым классом.
• Вы и ваш супруг/супруга получали зарплату и выбирали комбинацию налоговых классов (III/V или IV/IV с зарегистрированным коэффициентом).
• Вы воспользовались налоговым вычетом и в 2024 году получили зарплату более 12 096 € (для супружеских пар – 24 192 €).
• Вы получили от предыдущего работодателя компенсацию за многолетнюю деятельность в компании, к которой применялся льготный налоговый вычет по правилу одной пятой.
• Вы самозанятый.
• Вы перенесли убытки из предыдущих лет.
• Если ваш партнёр умер или вы разводитесь, и один из вас позже в этом году заключил брак.
• Если ваш Супруг/супруга проживает в другой стране ЕС или указан в налоговой карточке.
• Вы проживаете за пределами Германии и обратились за неограниченной налоговой ответственностью в Германии.
• Вы перенесли Доходы от инвестиций, которые не были обложены налогом.

Кроме того, пенсионеры, чьи доходы в течение года превышают 12 096 € (для одиноких) и 24 192 €, должны подать налоговую декларацию за 2024 год. 

Обязанность подачи налоговой декларации в налоговый орган распространяется также на госслужащих, для которых возмещение фиксированной платы было выше ранее предоставленных страховых премий.

Самозанятые, предприниматели и фермеры всегда должны подавать свою налоговую декларацию в налоговую инспекцию.

Доходы из-за рубежа или ограниченная налоговая обязанность

Лица, проживающие за границей, но имеющие доходы в Германии и подающие заявку на неограниченную налоговую обязанность в Германии, обязаны подать налоговую декларацию.

Пенсионеры, чьи общие доходы в году превышают необлагаемую сумму (12 096 € для физических лиц и 24 192 € для супружеских пар), также должны подавать налоговую декларацию.

Обязанность подачи налоговой декларации – делайте это, если налоговый орган этого требует

Существуют ситуации, когда налоговый орган требует от вас подачи налоговой декларации, даже если ни одно из вышеперечисленных условий к вам не относится. Что делать в этом случае? Ни в коем случае не игнорируйте такое требование. Согласно статье 149 закона о подоходном налоге, подача декларации обязательна, если этого требует налоговый орган.

Добровольная подача налоговой декларации в налоговую инспекцию – для кого она и когда она выгодна?

Как уже упоминалось, действующая налоговая система предусматривает ситуации, когда подача декларации не является обязательной. Кто не должен подавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию? Если:

• человек относится к налоговому классу I и получал доходы от одного работодателя.
• человек состоит в браке или зарегистрировал партнёрство и с партнёром относится к комбинации налоговых классов IV/IV. Полученный доход должен касаться только дохода работника.

Особенно для лиц с налоговым классом I часто возникает вопрос, необходима ли вообще налоговая декларация. Ответ не всегда однозначен и зависит от различных факторов – но часто добровольная подача также может быть выгодной.

Помощь в подаче налоговой декларации

Будь то обязательная или добровольная – при подаче налоговой декларации может быть полезна профессиональная помощь. Многие задаются вопросом: Сколько вообще стоит налоговый консультант? Плата регулируется законом и зависит от предмета стоимости. В качестве альтернативы Taxando PREMIUM предлагает прозрачные фиксированные цены от 99 евро, включая профессиональные налоговые консультации.

Не обязаны подавать налоговую декларацию? Вы должны знать, что это всё равно может быть выгодно. Это особенно актуально, если из-за особых обстоятельств вы можете рассчитывать на возврат налога. К ним относятся, среди прочего:

• оплата пожертвований, церковный налог или расходы на уход за детьми,
• расходы на домашние услуги,
• высокие затраты на самодеятельность,
• расходы на домашнюю помощь,
• если пособие на ребёнка не удерживается из заработной платы,
• в ситуации, когда лица хотят подать заявку на государственную экономию для работников.

Подача налоговой декларации в налоговый орган – сроки

Каждое лицо, обязанное подавать налоговые декларации в налоговый орган, должно соблюдать сроки подачи. Документы должны быть предоставлены налоговому органу до 31 июля следующего года . В этом году срок выпадает на выходные, поэтому даты немного изменились, поэтому окончательный срок подачи налоговой декларации за 2024 год – 31 июля 2025 года.

При поддержке налогового консультанта или ассоциации помощи по подоходному налогу срок продлевается до 30 апреля 2026 года. В этом случае, если 30 апреля приходится на праздничный день или выходные, срок переносится на следующий рабочий день.

Или вы всё ещё не уверены, должны ли вы подавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию? Воспользуйтесь помощью нашего налогового консультанта в приложении Taxando и не беспокойтесь о формальностях – свяжитесь с нами.