Налог на дарение в Германии – когда его нужно платить?

Дарение играет важную роль в немецкой правовой системе, влияя на наследство и передачу имущества. Многочисленные нормы регулируют различные виды подарков – необходимость уплаты налогов государству зависит главным образом от отношений с дарителем. В этой статье мы обсудим налоговые ставки для дарений и подарков в Германии (налог на дарение) и представим налоговые льготы для членов семей.

Налог на дарение в Германии – когда необходимо платить?

Налог на дарение действует по тем же принципам, что и налог на наследство в Германии – одинаковые налоговые ставки, необлагаемые суммы и нормы. Любой человек, живущий в Германии, который получает подарок, превышающий необлагаемую сумму для дарений, должен уплатить соответствующий налог. Национальность не имеет значения – при получении подарка соответствующей стоимости в Германии налоговая служба требует свою долю. Размер налога зависит от многих факторов, особенно от отношений с дарителем.

Размеры налогов на наследство и дарение – кто платит больше?

В Германии размер налога на дарения и наследства варьируется в зависимости от степени родства между дарителем и получателем. В общем, налог самый низкий при тесных семейных связях. Налог увеличивается с ростом дистанции в отношениях. Существует три налоговых класса для налогов на дарение, которые определяют размер уплачиваемой суммы.

К налоговому классу I относятся:

• Супруги, зарегистрированные партнеры, дети и пасынки, внуки, родители и бабушки и дедушки.
• К налоговому классу II относятся:
• Родители и бабушки и дедушки (при дарениях), братья и сестры, племянники и племянницы, отчимы и мачехи, свекровь и тесть, а также бывшие супруги.
• К налоговому классу III относятся:
• все остальные получатели подарков, не упомянутые в других группах.

Налог на дарение 2025 – каков его размер?

Размер налога на дарение также зависит от стоимости подарка и увеличивается с его стоимостью. Окончательная сумма уплачиваемого налога зависит от комбинации получателя и стоимости подарка. Члены налогового класса I платят более низкий налог за ту же стоимость дарения, чем члены налоговых классов II и III.

Какова необлагаемая сумма для налога на дарение?

В Германии существует необлагаемая сумма для налога на дарение – сумма, ниже которой налоги не взимаются. Семейные связи играют здесь ключевую роль. При подарках внутри ближайшей семьи большинство подарков освобождены от налога – налоги начисляются только на большие суммы или предметы с высокой материальной стоимостью. 

Необлагаемые суммы зависят от налогового класса:

Налоговый класс I:

• Супруги/зарегистрированные партнеры: 500.000 евро
• Дети: 400.000 евро
• Внуки: 200.000 евро
• Родители/дедушки и бабушки (при дарениях): 20.000 евро

Налоговый класс II:

• 20.000 евро

Налоговый класс III:

• 20.000 евро

Действующие необлагаемые суммы для дарений в Германии представлены в таблице.

Указанные суммы действуют в течение 10 лет, так что в этом периоде можно воспользоваться такими налоговыми вычетами, независимо от количества полученных дарений или наследств.

Необлагаемая сумма для налога на наследство на недвижимость

При передаче недвижимости в качестве дарения не требуется уплата налога на передачу или подоходного налога. Рыночная стоимость недвижимости должна быть определена, чтобы рассчитать на нее налог на наследство.

Если супруги передают друг другу жилую недвижимость для совместного использования, такое дарение освобождается от налога. При таких обстоятельствах передача дома или квартиры может быть полностью освобождена от налога на наследство.

Как избежать налога на наследство в 2025 году?

Необлагаемая сумма для налога на наследство такая же, как и для дарений. Действуют те же ставки и срок давности 10 лет. Чем ближе отношения, тем лучше налоговый класс и, следовательно, меньшая налоговая нагрузка.

С недвижимостью ситуация иная – здесь можно полностью избежать налога на наследство. Если дом или квартира, переданные после смерти, использовались самим дарителем, они обычно освобождаются от налога, если наследник/наследница сами используют их не менее десяти лет.

Необлагаемые суммы для налога на дарение – где нужно зарегистрировать подарок?

Дарение регистрируется в налоговом офисе в течение 3 месяцев с момента получения. Это необходимо, если превышена необлагаемая сумма. Необходимые данные и документы должны быть предоставлены дарителем и получателем. Сообщение должно содержать личные данные обеих сторон, детали отношений, описание и стоимость подарка.

В случае подлежащих налогообложению дарений обязанность регистрации также лежит на дарителе. Все доходы, полученные в Германии, должны ежегодно предоставляться налоговому офису – это можно сделать с помощью приложения для налоговых деклараций, такого как Taxando. Для наследств и дарений необходимо выбрать пакет PREMIUM, который включает в себя профессиональную помощь налогового консультанта, а также быструю, безопасную и высокую налоговую компенсацию.