Проездной билет на работу и налоговые правила – как избежать налогообложения?

Каждый, кто ездит на работу в Германии, может получить от своего работодателя специальный проездной билет – он покрывает расходы на поездку от дома до рабочего места на общественном транспорте. Читайте дальше и узнайте, как работает проездной билет, когда он является необлагаемым налогом и на что нужно обращать внимание.

Что такое проездной билет в Германии?

Проездной билет – это месячный или годовой билет на общественный транспорт, который работодатели (часто со скидкой) могут покупать у транспортной компании, чтобы предлагать своим сотрудникам бесплатно или по сниженной цене. Если проездной билет передается для поездок между домом и первым местом работы, он обычно считается налогооблагаемым доходом.

Таким образом, работодатели особенно поощряют принятие работы тем, кто проезжает большие расстояния и несет высокие расходы. Крупные компании часто могут договориться о действительно выгодных скидках с транспортными компаниями, и некоторые фирмы предлагают покрыть все расходы на поездку, чтобы сделать предложение о работе более привлекательным.

Как облагается налогом проездной билет?

Проездной билет может быть освобожден от налогов, если он предоставляется дополнительно к заработной плате – в этом случае ограничений по сумме нет. Однако, если проездной билет выдается в рамках перераспределения зарплаты или как иная натуральная выплата, он может оставаться необлагаемым налогом в пределах месячного лимита на натуральные выплаты в 50 евро. Этот лимит применяется к сумме всех натуральных выплат в месяц; если он превышен, облагается налогом вся сумма.

При этом нужно учитывать, что:

• все натуральные выплаты за месяц должны быть суммированы,
  ● неиспользованные суммы не могут быть перенесены на следующий месяц,
  ● невозможно преобразовать льготу в годовую сумму.

Тем не менее, существуют способы, чтобы проездной билет остался необлагаемым налогом.

Билет без налога

Учитывая постоянно растущий транспортный поток в городах, который затрудняет функционирование и негативно влияет на окружающую среду, становится необходимо, чтобы все больше людей переходило на общественный транспорт. Поэтому немецкое правительство ищет способы поощрения граждан к этому, и одной из мер является предоставление работодателям возможности предоставлять необлагаемые налогами услуги для использования общественного транспорта на регулярных маршрутах между местом жительства и работой.

Согласно § 3 Abs. 15 Закона о подоходном налоге с 2019 года, услуги работодателей для сотрудников, использующих общественный транспорт для поездок на работу, освобождены от налогов – однако они должны предоставляться дополнительно к зарплате.

Чтобы можно было предоставить необлагаемую налогом услугу, должны быть выполнены следующие условия:

• услуга должна предоставляться в рамках трудовых отношений,
  ● поддержка может осуществляться посредством бесплатного или льготного предоставления карты общественного транспорта или частичного покрытия стоимости такой карты,
  ● услуга должна предоставляться дополнительно к зарплате,
  ● к поездкам квалифицируются поездки между домом и первым рабочим местом, а также все другие поездки на местном общественном транспорте.

Льгота по налогу применяется исключительно к всем деловым и личным поездкам на местном общественном транспорте. Она, таким образом, не распространяется на поездки на такси или авиаперелеты. Существуют также дополнительные ограничения для дальних поездок.

Проездной билет с паушальным налогообложением – когда это выгодно?

Изменения в налоговом законодательстве 2019 года также позволяют применение паушальной ставки для проездного билета для пассажиров (проездной билет с паушальным налогообложением). В этом случае он не должен предоставляться в качестве дополнительной услуги, и налагается налог в размере 25% на натуральную выплату.

Проездной билет и льгота для пассажиров – как они взаимно влияют друг на друга?

Однако следует учитывать, что стоимость проездного билета должна быть вычтена из льготы для пассажиров. Это должно обеспечить налоговую справедливость, чтобы люди, получающие такую поддержку, не были предпочтительными при ежегодной отчетности (для избежания двойных выгод). Поэтому общие расходы на годовое абонемент должны быть вычтены из полной льготы на расстояние в налоговой декларации.

Немецкая льгота для пассажиров составляет 0,30 евро за километр (0,38 евро с 21-го километра) и применяется исключительно к поездкам между домом и рабочим местом (только при первом месте работы). В 2025 году максимальная льгота для пассажиров составит 4500 евро. Она полагается всем работникам и самозанятым – независимо от используемого вида транспорта.

Таким образом, у работодателя есть выбор – он может обложить проездной билет паушальным налогом и дать сотрудникам возможность списать полные расходы на поездку на работу как рекламные затраты, либо он может предоставить сотрудникам бесплатный или льготный билет, что уменьшает вычет льготы для пассажиров.

Хотите быть в курсе налогов, связанных с поездками на работу? Хотите знать, как лучше всего списать проездной билет с налогов? (Проездной билет списать) Используйте наше приложение Taxando для налоговых деклараций! С профессиональной налоговой консультацией вы найдете лучшее решение для возврата налогов из Германии – приглашаем вас.