Ставки подоходного налога в Германии

Прежде чем принять решение о работе в Германии, важно познакомиться с местной системой подоходного налога, так как это влияет на чистый доход и возможность возврата налогов. В этой статье мы подробно рассмотрим расчет подоходного налога и объясним, что нужно знать, чтобы правильно определить ставку налога на доход.

Кто будет платить подоходный налог в 2025 году?

Каждая компания в Германии обязана рассчитывать подоходный налог для своих сотрудников и перечислять его в налоговую инспекцию. Размер подоходного налога зависит от различных факторов, включая доход и налоговый класс работающего человека.

В настоящее время базовый необлагаемый минимум в Германии составляет 12 084 евро для одиноких и 23 168 евро для совместно подоходных пар. Это означает, что доходы ниже этой суммы не облагаются налогом. Если вы зарабатываете больше, вы будете облагаться налогом соответствующим образом, и в случае излишне уплаченного налога возможен возврат.

Помимо подоходного налога, из брутто-зарплаты удерживаются разные другие отчисления. К ним относятся взносы в социальное страхование (медицинское, по уходу, пенсионное и по безработице), церковный налог, а также при необходимости солидарный сбор.

Отраслевые отчисления

В определенных отраслях добавляются дополнительные взносы, которые, однако, можно вычесть из налогов. Работники в строительной отрасли, кровельщики, строители лесов и ландшафтные архитекторы, например, платят взнос на зимнее строительство, который составляет от 1,6% до 2% от брутто-зарплаты. Этот взнос служит обеспечением для низкодоходных зимних месяцев и может быть учтен в налоговой декларации как расходы на рекламу.

Существует ли таблица налога на доходы?

До 2004 года в Германии существовали официальные таблицы налогов на доходы. Сегодня существуют только приблизительные таблицы подоходного налога, которые не отражают точное налоговое бремя. Чтобы определить точную налоговую ставку, необходимо учитывать множество факторов.

Те, кто хотят получить точную информацию о своем ежемесячном или годовом подоходном налоге и солидарном сборе, могут провести расчеты. Федеральное министерство финансов (BMF) предлагает для этого специальный калькулятор, с помощью которого можно определить текущий подоходный налог и налог на доходы.

Является ли подоходный налог тем же, что и налог на заработную плату?

Подоходный налог относится исключительно к доходам от несамостоятельной работы, в то время как налог на доходы охватывает все доходы за год, такие как инвестиции, аренда и т.д.

Если человек подает налоговую декларацию в налоговую инспекцию после календарного года, уплаченный подоходный налог вычитается из окончательно установленного налога на доходы. Если налоговая задолженность превышает авансовые платежи подоходного налога, необходимо уплатить разницу. Если окончательный налог на доходы ниже авансового платежа, осуществляется возврат излишне уплаченной суммы.

Текущая квота налога на заработную плату в Германии — откуда она берется и как она меняется?

Текущая квота подоходного налога в Германии не установлена. Она регулярно обновляется на основе решений федерального правительства и экономической ситуации в стране. Процесс обновления может быть сложным и зависит от многих факторов, например, инфляции, экономического роста или изменений на рынке труда.

Не только доход влияет на налоговую ставку. В Германии прогрессивная налоговая система, что означает, что с ростом дохода процент подоходного налога увеличивается. Это означает, что люди с меньшим доходом платят меньше налогов, в то время как люди с более высоким доходом платят больше.

Ставка подоходного налога и налоговый класс

Налоговое обязательство зависит от соответствующего налогового класса, к которому вы относитесь. Ежегодно эти классы устанавливаются на основе поданных налогоплательщиками налоговых деклараций:

• Класс I — для одиноких, разведенных, овдовевших, если они не подходят для класса II или III.
• Класс II — для родителей-одиночек с как минимум одним ребенком, имеющим право на налоговые льготы или получающим денежное пособие на ребенка. Овдовевшие классифицируются здесь только если они не были ранее в классе III.
• Класс III — включает женатых и тех, кто потерял супруга в течение календарного года.
• Класс IV — для женатых работников. Для пар с аналогичным доходом лучше всего сочетание IV/V, но при значительных различиях (например, 40/60) лучше сочетание III/V.
• Класс V — применяется к одному из супругов, если другой имеет класс III.
• Класс VI — для людей, имеющих доход из нескольких мест работы, то есть имеющих более одного налогового класса.

При определении налоговых ставок необходимо учитывать индивидуальное социальное и жизненное положение работающего человека. Например, семьи с маленькими детьми должны платить меньше, чем одинокие. Существуют также специальные льготы для семей с детьми, освобожденные от подоходного налога. Как только вы относитесь к определенному налоговому классу, все доступные льготы автоматически учитываются.

Ставка подоходного налога в налоговом классе 1 — какова она?

В Германии работники часто относятся к налоговому классу 1. Самая низкая ставка подоходного налога в настоящее время составляет 14 % и применяется, если облагаемый налогом доход превышает границу необлагаемого минимума. По мере увеличения дохода эта ставка увеличивается пропорционально до 42% — это происходит, когда доход превышает 66 761 евро.

Максимальная ставка подоходного налога в Германии была введена для обеспечения того, чтобы наиболее обеспеченные граждане вносили достойный вклад в государственный бюджет. На практике это означает, что существует граница дохода, выше которой все платят одинаковую максимальную ставку.

Поскольку налог на доходы имеет линейно-прогрессивное налоговое бремя, ставка увеличивается с каждым дополнительно заработанным евро. Наивысшая налоговая ставка в Германии составляет 42% и достигается при доходе в 66 761 евро. Для доходов свыше 277 826 евро применяется так называемая налога для богатых в размере 45%.

Чтобы узнать свою налоговую ставку на доходы на 2025 год, рекомендуем обратиться к специалисту. Однако мы рекомендуем наше приложение для расчета налогов Taxando — практичная программа, с помощью которой вы можете решить все формальности, связанные с немецкой налоговой инспекцией.