Являются ли побочные доходы освобожденными от налогообложения?

Ты задаешься вопросом, от чего зависит налогообложение дополнительных доходов и могут ли они быть освобождены от налога? В этой статье ты узнаешь, в каких ситуациях ты должен облагать налогом дополнительные доходы, а когда налог не взимается.

Налоги на дополнительные доходы — от чего зависит налоговая обязанность?

Обязательство платить или не платить налоги на дополнительные доходы в Германии зависит от двух факторов: дополнительной занятости и окончательной суммы заработка. Дополнительные доходы, как правило, возникают из:

• подработки,
  ● самостоятельной деятельности
  ● аренды и лизинга движимых вещей,
  ● частных продаж,
  ● волонтерской деятельности.

Для каждого из этих видов доходов в Германии действуют разные правила, о которых мы поговорим ниже.

Освобожденные от налога дополнительные доходы и мини-работы

Те, кто занимается в Германии мини-работой, где средний доход не превышает 556 € в месяц или 6672 € в год, обязаны платить так называемый паушальный налог. Поэтому у тебя нет обязательства указывать мини-работы в своей налоговой декларации. Подробнее об этом в нашей предыдущей статье «Мини-работы в Германии — нужно ли их указывать в налоговой декларации?». Однако, если твой работодатель не удерживает паушальный налог на заработную плату, ты получаешь ежегодную расчетную ведомость и должен сам позаботиться о налогообложении. Процедура аналогична налогообложению твоего основного дохода. Лучше всего заполнить налоговую декларацию в интуитивно понятном и бесплатном немецком приложении Taxando, с которым ты можешь сделать это быстро и без лишних формальностей. Если твоя дополнительная деятельность — это вторая работа, твой работодатель оплачивает подоходный налог с нее. Однако есть одно различие, на которое следует обратить внимание — одна из двух работ будет рассчитана по неблагоприятной налоговой шкале 6, вне зависимости от того, к какой налоговой категории ты относишься. Поэтому мы рекомендуем тебе подать налоговую декларацию, с которой у тебя есть хорошие шансы на возврат налога.

Дополнительные доходы освобождаются от налога при самостоятельной деятельности

При самостоятельной деятельности на основном рабочем месте можно как фрилансер или самостоятельный предприниматель получать дополнительные доходы в размере до 410 евро в год без уплаты налогов (согласно § 46 п. 2 № 1 EStG). Доходы классифицируются как превышение доходов над рекламными расходами. Однако существует возможность избежать облагаемой налогом прибыли при превышении определенных сумм за счет рекламных расходов. Когда это возможно? Если, например, ты иногда занимаешься репетиторством и получаешь за это 700 € в год, ты можешь вычесть все расходы, связанные с этими доходами. Если, например, ты тратишь 300 € в год на транспортные расходы и 100 € на специализированную литературу, то твоя облагаемая налогом прибыль составит только 400 €. Если твоя прибыль от неполной самостоятельной деятельности ниже налогового порога, она остается освобожденной от налога, но все же должна быть указана в налоговой декларации. Если ты превышаешь порог, ты обязан подать налоговую декларацию и заполнить приложение S (для фрилансерских доходов) или приложение G (для коммерческих доходов).

Налоговые дополнительные доходы — аренда и лизинг движимых имущества

Если ты сдаешь в аренду свой автомобиль или караван, ты должен указать дополнительную деятельность в своей немецкой налоговой декларации. Эти доходы освобождаются от налога, если они не превышают 256 € в год (согласно § 22 № 3 EStG). Это положение также применяется, если ты получаешь комиссионные за посреднические сделки (например, при заключении договора страхования или продаже недвижимости). Поскольку порог очень легко превысить, почти во всех случаях необходимо облагать налогом полученные дополнительные доходы. Эти доходы указываются в приложении SO налоговой декларации. Если рекламные расходы значительно превышают сами доходы, убыток или компенсация убытка возможны только в рамках того же вида доходов. Это означает, что зачет убытков от аренды каравана с доходами от туристического проживания невозможен.

Налоговый вычет дополнительных доходов и частные продажи

О частной продаже идет речь, когда ты решаешь продать недвижимость или другие экономические активы в определенный срок после их приобретения:

• 10 лет для неиспользуемых имущества (согласно § 23 п. 1 № 1 EStG),
  ● 1 год для драгоценных металлов, ювелирных изделий, художественных ценностей, валют, монет и криптовалют (согласно § 23 п. 1 № 2 EStG).

Полученная прибыль в этом случае считается облагаемым налогом дополнительным доходом. Облагаемые налогом дополнительные доходы освобождаются для предметов ежедневного использования (согласно § 23 п. 1 № 2 ст. 2 EStG). Это также относится к частным используемым автомобилям, за исключением олдтаймеров, а также к случайным аукционам старой одежды, книг или других предметов повседневного обихода, которые, например, проводятся на Ebay. Помимо этих исключений, доходы от частных сделок, которые являются дополнительными доходами, подлежат налогообложению, если они превышают 600 евро в год. Они относятся к так называемым «прочим доходам» согласно § 22 № 2 EStG и должны быть указаны в приложении SO. Период убытка может быть зачтен только с доходами от других частных продаж.

Налогообложение дополнительных доходов за волонтерскую деятельность

Волонтерское участие является чрезвычайно важной частью социальной и культурной жизни в Германии. Социальная ангажированность (например, тренировка будущих профессиональных футболистов или забота о животных в приюте) и неуплата подоходного налога на дополнительные доходы связаны с 840 € в год. Если твой доход выше, ты должен указать его в приложении N. Однако ты имеешь право вычесть расходы, связанные с твоей волонтерской деятельностью.

Подача налоговой декларации при наличии дополнительных доходов

Если ты не превышаешь необлагаемые суммы и лимиты, описанные в предыдущем разделе, тебе не о чем беспокоиться — в этом случае твои дополнительные доходы не оказывают влияния на обязательство подачи налоговой декларации. Однако если твой дополнительный доход превышает 410 € в год, налоговая служба может отказать в принятии твоей поданной налоговой декларации в бумажной форме. В таких случаях она может потребовать от тебя подать декларацию в электронном виде через ELSTER или внести исправления — если только ты не одновременно подаешь заявку на снижение налога.