Almanya’da Bağış Vergisi – Ne Zaman Ödenir?

Bağışlar, Almanya’nın hukuk sisteminde önemli bir rol oynar, mirasları ve mülk devrini etkiler. Sayısız düzenleme, çeşitli hediye türlerini düzenler – devlete vergi ödenip ödenmeyeceği esasen bağışta bulunan kişiyle olan ilişkiye bağlıdır. Bu yazıda, Almanya’daki bağışlar ve hediyeler için vergi oranlarını (bağış vergisi) değerlendireceğiz ve aile üyeleri için vergi kolaylıklarını tanıtacağız.

Almanya’da bağış vergisi – ne zaman ödeme yapılması gerekiyor?

Bağış vergisi, Almanya’daki miras vergisi ile aynı prensiplerle çalışır – aynı vergi oranları, muafiyet sınırları ve düzenlemeler uygulanır. Almanya’da yaşayan ve bağış muafiyet sınırını aşan bir hediye alan her kişi, ödenmesi gereken vergiyi ödemek zorundadır. Milliyet önemli değildir – Almanya’da değerli bir hediye aldığınızda, vergi dairesi payını ister. Miktar, başta bağışta bulunan kişiyle olan ilişki olmak üzere birçok faktöre bağlıdır.

Miras ve bağış vergisinin miktarı – en fazla kim ödüyor?

Almanya’da, bağışlar ve miraslar üzerindeki vergi miktarı, bağış yapan ile alan arasındaki akrabalık derecesine göre değişir. Genel olarak, yakın aile bağlarında vergi en düşüktür. İlişkinin uzaklığı arttıkça vergi artar. Bağış vergileri için, ödenecek vergi miktarını belirleyen üç vergi sınıfı bulunmaktadır.

Vergi Sınıfı I’e dahil olanlar:

• Eşler, kayıtlı yaşam partnerleri, çocuklar ve üvey çocuklar, torunlar, ebeveynler ve büyük ebeveynler.
• Vergi Sınıfı II’ye dahil olanlar:
• Ebeveynler ve büyük ebeveynler (bağış durumunda), kardeşler, yeğenler ve yeğenler, üvey ebeveynler, kayın ebeveynler ve boşanmış eşler.
• Vergi Sınıfı III’e dahil olanlar:
• Diğer gruplarda belirtilmeyen tüm diğer hediye alıcıları.

2025 Bağış vergisi – ne kadar?

Bağış vergisinin miktarı, hediye değerine de bağlıdır ve hediye değeri arttıkça artar. Ödenecek verginin nihai miktarı, alıcının ve hediye değerinin birleşimi ile etkilenir. Vergi Sınıfı I’e ait üyeler, Sınıf II ve III’e ait üyelerden daha düşük bir vergi öderler.

Bağış vergisinde muafiyet tutarı ne kadar?

Almanya’da, bağış vergisi için bir muafiyet tutarı vardır – altında vergi ödenmesi gerekmez. Aile bağı burada anahtar rol oynar. En yakın aile içinde yapılan bağışlar genellikle vergiden muaftır – vergiler sadece büyük meblağlar veya yüksek maddi değere sahip nesneler için geçerlidir.

Muafiyet tutarları vergi sınıfına bağlıdır:

Vergi Sınıfı I:

• Eşler/kayıtlı yaşam partnerleri: 500.000 Euro
• Çocuklar: 400.000 Euro
• Torunlar: 200.000 Euro
• Ebeveynler/Büyük Ebeveynler (bağış durumunda): 20.000 Euro

Vergi Sınıfı II:

• 20.000 Euro

Vergi Sınıfı III:

• 20.000 Euro

Almanya’daki bağışlar için geçerli olan muafiyet tutarları tabloda verilmiştir.

Belirtilen miktarlar 10 yıl boyunca geçerlidir, böylece bu süre zarfında alınan bağış veya mirasın sayısına bakılmaksızın sadece bu kadar vergisiz kesintilerden yararlanılabilir.

Gayrimenkul üzerindeki miras vergisi için muafiyet tutarı

Bir gayrimenkulün bağış olarak devri sırasında, devir vergisi veya gelir vergisi ödenmesi gerekli değildir. Miras vergisini hesaplamak için gayrimenkulün piyasa değeri belirlenmelidir.

Eşler, karşılıklı olarak ortak kullanım için yerleşik bir mülk devrettiklerinde, bu bağış vergiden muaftır. Bu tür koşullar altında bir ev veya daire bağışı, miras vergisinden tamamen muaf olabilir.

2025 miras vergisini nasıl önlersiniz?

Miras vergisinde muafiyet tutarı, bağışlarda olduğu gibidir. Aynı oranlar ve 10 yıllık bir zaman aşımı süresi geçerlidir. İlişki ne kadar yakınsa, vergi sınıfı o kadar iyi ve dolayısıyla vergi yükü daha düşüktür.

Gayrimenkuller farklı bir duruma sahiptir – burada miras vergisinden tamamen kaçınılabilir. Ölen kişiden devredilen ev veya daire, eğer bağışı yapan tarafından kullanıldıysa, genellikle vergiye tabi değildir, uzun süreli kullanım şartıyla varis tarafından en az on yıl boyunca kullanılması koşuluyla.

Bağış vergisi için muafiyet tutarları – bir hediyeyi nerede bildirmelisiniz?

Bir bağış, alındıktan sonra 3 aylık bir süre içinde vergi dairesine bildirilir. Bu, muafiyet tutarının aşılması durumunda gereklidir. Gerekli veri ve belgeler bağış yapan ve alan tarafından sunulmalıdır. Beyan, her iki tarafın kişisel bilgilerini, ilişkinin ayrıntılarını, hediyenin tanımını ve değerini içermelidir.

Vergilendirilebilir bağışlarda, bildirim yükümlülüğü aynı zamanda bağış yapana da aittir. Almanya’da elde edilen tüm gelirler yıllık olarak vergi dairesine sunulmalıdır – bu Taxando gibi bir vergi beyanı uygulaması ile yapılabilir. Miras ve bağışlar için PREMIUM paketi seçilmeli, bu da profesyonel bir vergi danışmanının yardımını ve hızlı, güvenli ve yüksek vergi iadesi sunar.