Almanya’da Vergi Beyannamesi – Birlikte mi Ayrı mı?

Almanya’da çalışıyorsan ve aynı zamanda evliysen, vergilerini maliyeye nasıl sunmak istediğini seçebilirsin. Evli çiftler ve tescilli ortaklıklar, tek bir ortak vergi beyannamesi veya iki ayrı vergi beyannamesi verebilirler. Ortak vergi beyannamesinden yararlanmak için hangi şartlar yerine getirilmelidir? Ne zaman ayrı bir vergi beyannamesi uygun olur? Eşin vergi beyannamesine dahil edilmesi hangi durumlarda daha iyidir? Aşağıdaki mini kılavuzlarda, Almanya’da ortak ve ayrı değerlendirme konusundaki en önemli soruları yanıtlıyoruz.

Ortak değerlendirme veya ayrı değerlendirme – hukuki durum budur

Almanya’da verginin nasıl ödeneceği – birlikte mi yoksa ayrı mı – konusundan önce, hukuki yönleri bir an için konuşalım. Her evli vergi mükellefi, Alman maliyesine hesaplaşma türünü seçmenin, Gelir Vergisi Kanunu’nun (EStG) 26. maddesine göre mümkün olduğunu bilmelidir.

Bu tür durumlarda, mali yükümlü, eşler için ayrı veya ortak vergi beyannamesi arasında seçim yapabilir. Ancak pratikte her kişinin bu seçeneği kullanabilmesi mümkün değildir. Ortak bir vergi beyannamesi, eşler aşağıdaki şartları sağladığında mümkündür:

evlilik ilgili mali yılda yasal olarak geçerli olmalıdır, her iki eş de sınırsız vergi yükümlülüğüne sahiptir, eşler sürekli olarak ayrı yaşamamaktadır (elbette bu aynı ikametgaha sahip olmak zorunda oldukları anlamına gelmez).

Önemli olan, belirli bir mali dönemde şartların kısa süreli yerine getirilmesi durumunda bile Almanya’da ortak bir vergi beyannamesine izin verilmesidir. Dolayısıyla bu tür bir vergi beyannamesi için gereken şartlar, evlilik 31 Aralık’ta gerçekleştiğinde ya da sadece bir gün sürdüğünde bile sağlanmış olur.

Düğünün vergisel yönleri

Evlilik sadece değerlendirmede vergisel avantajlar sağlamakla kalmaz, aynı zamanda düğün maliyetleriyle ilgili soruları da gündeme getirir. Birçok yeni evli çift, düğün masraflarının vergiden düşülüp düşülemeyeceğini merak etmektedir.Kutlama doğrudan indirilebilir olmasa da, belirli koşullar altında ev hizmetlerinin talep edilebilmesi mümkündür.

Almanya’da ortak vergi beyannamesi – sadece evli çiftler için değil

Almanya’da yasanın altında ortak vergi değerlendirmesinin sadece evlilikler için mümkün olmadığını bilmek önemlidir. Yukarıda belirtilen şartlar, kayıtlı ortaklıkta yaşayan kişiler için de geçerlidir. Bunun yasal temeli Hayat Ortaklığı Yasası’dır. Federal Anayasa Mahkemesi bunu 07.05.2013 tarihli kararıyla belirlemiştir. (Az. 2 BvR 909/06).

Almanya’da ortak vergi veya ayrı vergi beyannamesi hesaplaması – Evlilik başarısız olursa ne olur?

Günlük hayatta, özellikle özel alanda da farklı durumlarla karşılaşabiliriz. Bazen bir evlilik zamanla dayanamaz ve sonlandırılır. Bu durum vergisel konularda nasıl işlenir?

Eşlerin belirli bir mali yılda boşanmaları ve taraflardan birinin aynı yıl yeniden evlenmesi durumunda, yeniden ortak vergi değerlendirmesi sadece yeni eşle yapılabilir – bu, yukarıda belirtilen şartların yerine getirilmesine bağlıdır. Bu arada, yeniden evlilik bir sonraki yıl olursa, boşanma yılı için önceki eşle ortak bir vergi beyannamesi verilebilir, burada da şartlar yerine getirildiği sürece. Dolayısıyla, önceki evlilik, ayrılma yılında vergi hesaplamasında hala dikkate alınır.

Bu durumda, ortak vergi beyannamesi yalnızca mali yıl sonunda geçerli bir evliliğin sürdüğü eşle verilebilir.

Almanya’da ortak vergi beyannamesi – Çoğu zaman değerlidir

Ortak vergi beyannamesi, genel olarak avantaj sağlayan bir seçenektir. Bu tür bir vergi beyannamesinin amacı, eşleri tek bir kişi gibi değerlendirmektir. Uygulamada bu ne anlama gelir? Yalnızca tek bir vergi beyannamesinde tek bir vergi bildirimi verilecektir.

Alman maliyesi, eşlerin vergilendirilebilir gelirini nasıl hesaplar? Öncelikle, tarafların tek tek gelirleri belirlenir ve ardından toplama yapılır. Ancak bundan sonra tek bir vergi hesaplanır ve ödenir. Bu şekilde, eşler tek bir vergi mükellefi gibi değerlendirilir. Bu şekilde hesaplanan gelir üzerine uygun Alman ortak değerlendirme tarifesi uygulanır.

Almanya’da ortak değerlendirme ve vergi vs. ayrı değerlendirme – Ne zaman mantıklı?

Almanya’daki yetkililerle ortak hesaplaşmanın mantıklı olduğu durumlar nelerdir? Özellikle eşler arasında önemli gelir farkları olduğunda bu avantajlıdır. Ortak değerlendirmede, iki gelir önce toplanır ve ardından ikiye bölünür. Bu şekilde elde edilen ortalama gelir için bireysel gelir vergisi oranı hesaplanır. Bu sonra iki katına çıkar – bu, ayırıcı değerlendirme ile karşılaştırıldığında genellikle daha düşük bir vergi yükü ile sonuçlanır, özellikle ilerici vergi sistemi nedeniyle. Eşler arasındaki gelir farkı ne kadar büyükse, genellikle ortak değerlendirmenin getirisi de o kadar fazla olur.

Sonuç: Eşler arasındaki gelir farkı ne kadar büyükse, eşlerin bekleyebileceği mali avantajlar da o kadar fazladır.

Almanya’da eşler için ayrı değerlendirme – Ne zaman mantıklı?

Bir ayrı değerlendirme, genel olarak ortak değerlendirmeden daha pahalıdır. Ayrı değerlendirmede, evli çiftler veya tescilli yaşam ortakları, her biri kendi vergi beyannamesini verir ve ayrı bir vergi bildirimi alır. Vergi, her kişi için ayrı ayrı temel tarifeye göre hesaplanır.

Dikkat: 1 Ekim 2017’den itibaren Almanya’da yeni kayıtlı yaşam ortaklıkları oluşturulamaz. Ancak mevcut ortaklıklar devam eder ve istenirse evliliğe dönüştürülebilir. Ayrı veya ortak değerlendirme konusundaki mali düzenlemeler, bu tarihten önce yapılan evlilikler ve kayıtlı yaşam ortaklıkları için geçerlidir.

Almanya’da evli olmaya rağmen ayrı bir vergi beyannamesi vermek belirli durumlarda avantajlı olabilir. Hangi durumlar söz konusudur?

Varsayalım ki bir partner Almanya’da çalışıyor ve diğeri Polonya gibi başka bir ülkede gelir elde ediyor. Birleşik gelir Almanya’daki birleşik vergi muafiyeti (24.192 €) aştığında, ilk bakışta ortak muhasebe daha az karlı görünebilir.

Dikkate alınması gereken:Ortak değerlendirmede bile temel muafiyet iki katına çıkar – her birey tam muafiyeti alır. Bununla birlikte, ayrı bir değerlendirme, özellikle yabancı gelirler veya § 32b EStG gibi düzenlemeler (ilerleme koşulu gibi) söz konusu olduğunda avantajlı olabilir.

Ayrıca, tek bir değerlendirmenin, Alman vergi sistemine tabi olup olmadığına veya yabancı bir yerde çalışıp çalışmadığına bakılmaksızın, Almanya’da çalışan partner için daha yüksek bir vergi iadesi sağlaması mümkündür. Almanya’daki eş, vergi sınıfı I’e sahip olduğunda ve (yurt dışında çalışan) eş vergiye tabi olmadığında veya Alman gelir vergisini ödemediğinde, göreceğiniz gibi, gelir vergisi beyannamesi – ortak değerlendirme veya ayrı değerlendirme konusu kapsamlıdır.

Almanya’da işsizlik parası, hastalık parası veya ebeveyn parası gibi dengeleyici ödemeler alıyor musun? Bu durumdaysa, ayrı bir değerlendirme, ortak bir değerlendirmeye tercih edilebilir. Bu ödemeler vergiden muaf olmasına rağmen, toplam gelirine eklenir ve dolayısıyla kişisel vergi oranını artırır. Pratikte bu, her iki ortağın da ortak bir vergi beyannamesi vermesi durumunda, genellikle daha yüksek vergiler ödemesi gerektiği anlamına gelir.

Bir vergi beyannamesi mi vermek zorundasın? Yoksa Almanya’da profesyonel bir vergi danışmanından danışmanlık almak mı istiyorsun, örneğin ayırma tarifesi veya evli olmakla birlikte ayrı bir vergi beyannamesi vermenin mümkün olup olmadığı konusunda? O zaman Alman vergi beyannamesi için yenilikçi bir uygulama olan Taxando’yu kullan. Bu uygulama ile 15 dakikadan kısa bir sürede bir vergi beyannamesi doldurabilir ve yetkili makama gönderebilirsin. PREMIUM paketini seçersen, yetkililerle iletişime geçmene bile gerek kalmaz – deneyimli bir vergi danışmanı senin için bunu yapacaktır. Hemen dene ve maliye ile yıllık vergi beyannamende stressiz ol – seni denemeye davet ediyoruz!