Bağışlar vergi muafiyeti – Bunun hakkında ne bilmeli?

Kendi mirasını çocuklara veya en yakın akrabalara bırakmak mı istiyorsunuz? O zaman, hayattayken bağış yapmayı düşünmelisiniz. Bu, miras üzerine gereksiz aile içi anlaşmazlıkları önlemenizi sağlar, çünkü bilinçli ve hedefli bir şekilde aktarılır. Bu çözümün neden bu kadar faydalı olduğunu, hayatta iken bağış yaparken nelere dikkat edilmesi gerektiğini ve Alman vergilerine nasıl etki ettiğini öğrenin.

Üçüncü şahıslara vergi muafiyeti olan bağışlar ne kadar yüksek?

Almanya’nın refahı giderek artan sayıda ve cömert miraslara dayanmaktadır. Alman Ekonomik Araştırma Enstitüsü (DIW) araştırmasına göre, yıllık olarak yaklaşık 400 milyar Euro miras olarak veriliyor ve bağışlanıyor. Diğer

tahminler, miras alınan varlıkların neredeyse üçte üçünün mülklerden, hem ev hem de dairelerden oluştuğunu göstermektedir. Bu yapılarda mirasçılar sık sık bunlarla ne yapılacağı konusunda tartışır:

• üçüncü şahıslara satabilir ve geliri paylaşabilirler,
• mülkü kullanabilir ve ortak mirasçıları çıkarabilirler.

Bu nedenle, bu tür gereksiz anlaşmazlıkları önlemek için, hayattayken bağış yapmayı seçmek mantıklıdır.

Akrabalara vergi muafiyeti olan bağışlar – Bağış yapmak neden miras bırakmaktan daha iyidir?

Vergi hukukunda yıllardır bağış yapmanın miras bırakmaktan kesinlikle daha iyi ve daha avantajlı olduğu vurgulanmıştır. Bunun nedeni, yakın akrabalar ve nafaka hakkına sahip kişiler arasında yapılan bağışların yüksek vergi avantajları sunması ve birçok durumda hoş olmayan miras anlaşmazlıklarını önlemeye yardımcı olmasıdır. Bilinçli bir şekilde bağış yapmayı seçen biri, kendi varlıklarının devrini aktif olarak kontrol edebilir ve stratejik olarak planlayabilir.

Bağışlar ve vergiler – Hangi miktar vergiden muaftır?

Kendi mirasını aile üyelerine bırakmak isteyenler, bağışlar sayesinde yüksek Alman vergilerinden önemli ölçüde tasarruf edebilirler. Bununla birlikte, formal gereksinimlere uyulmalı ve tüm süreç dikkatle planlanmalıdır. Alman bağışlarında ve miraslarında aynı vergi kuralları ve oranları geçerlidir. Yani, bağış mı yapıldığı ya da miras mı bırakıldığı önemli değildir. Ancak, miraslarda olmayan belirli özellikler ve yapılandırma seçenekleri mevcuttur. Örneğin, bağışlarda vergi muafiyetleri on yılda bir ‘yeniden başlatılır’. Bu, çocuklara ve yakın akrabalara gereksiz Alman vergi ödemelerinden kaçınma imkanı tanır.

Bir bağış ne zaman vergiden muaftır?

Alman vergi muafiyetlerinde, yakın akrabalar (çocuklar, eşler) için genellikle vergisiz bir bağışı mümkün kılacak kadar yeterlidir. Vergi muafiyetli bağışlarla ilgili birkaç örnek:

• Her ebeveyn, on yılda bir çocuğuna dört yüz bin Euro bağış yapabilir, bunun için vergi ödemek zorunda kalmadan. Miras veya bağış yoluyla çocuklara geçen mülklerin büyük bir kısmı, bu miktarın vergi yükümlülüğünü ortadan kaldırmaya yeterlidir.
• Büyük ebeveynler, her on yılda bir torunlarına iki yüz bin Euro’yu vergiden muaf olarak bırakabilirler. Eşler ve kayıtlı hayat arkadaşları ise beş yüz bin Euro’ya kadar vergisiz varlık elde edebilirler. Dikkat! Alman vergi hukukunda, eşler ve kayıtlı hayat arkadaşları için taşınmaz mülkiyetin aktarımında özel bir düzenleme vardır – bu her zaman vergiden muaf ve sınırsızdır.
• Kardeşler, kayıtlı olmayan hayat arkadaşları ve arkadaşlar Alman vergi makamlarından yirmi bin Euro vergi indirimi bekleyebilirler.

Vergiden muaf bağışlar ve vergi muafiyetinin yüksekliği

Almanya’da nihai vergi muafiyetinin yüksekliği esas olarak aile ilişkilerine bağlıdır. Bu, bağışın hangi vergi sınıfına dahil olduğunu ve bağış alan kişinin ödemesi gereken vergiyi belirler. Belirlenen muafiyet miktarını aşan her şey için, Alman maliyesi, ilgili sınıfın belirlediği vergi oranlarına göre bağış payını talep edecektir. İlkeye göre: Akrabalık derecesi ne kadar uzaksa, vergi oranı o kadar yüksek olur.

Çocuklar için vergiden muaf bağış ve vergi sınıfları

Almanya’da bir bağış alan kişiler iki zorlukla karşılaşabilir:

• Bağlantılı olunan kurala göre, muafiyet miktarının, ilgili kişiler arasındaki ilişkinin yakınlığı ile değişim gösterdiği vergi muafiyeti.
• Vergi sınıfı, akrabalık derecesi arttıkça avantaj ve çekicilik açısından azalmaktadır.

Bu gerçekler göz önünde bulundurulduğunda, Alman maliyesi bağışlarla ilgili tüm meseleleri üç vergi sınıfına ayırmaya karar vermiştir – I. sınıf kesinlikle en avantajlı olandır; III. sınıf ise en az avantajlıdır. Tüm sınıflar, Miras Vergisi Kanunu (ErbStG) gereğince yasal olarak düzenlenmiştir.