Soğuk Progresyon – Bu nedir ve gelirlerimizi nasıl etkiler?

Kendinizi şöyle bir durumda hayal edin ki yönetim size bir maaş zammı veriyor, ama yine de giderek daha az şey alabiliyorsunuz – işte buna soğuk ilerleme diyoruz. Bu fenomen, artan enflasyon ve daha yüksek vergi oranlarından etkilenir. Bu yazıda bu sürecin mekanizmalarını açıklıyor, en çok kimi etkilediğini tanımlıyor ve Alman hükümetinin buna karşı nasıl mücadele etmeye çalıştığını anlatıyoruz – hoş geldiniz.

Soğuk ilerlemenin tanımı – tam olarak ne anlama geliyor?

Alman vergi sisteminin temel bir mekanizması, daha yüksek gelir elde edenlerin daha yüksek vergi oranları ödediğini belirten kademeli vergilendirmedir. Yine de bazen soğuk ilerleme olarak adlandırılan ve nüfus ve ekonomi üzerinde beklenmedik etkileri ve olumsuz sonuçları olan bir olgu gözlemlenebilir.

Maaş sürekli artıyor, ancak daha yüksek vergiler nedeniyle yaşam standardı düşüyor – bu, soğuk ilerlemenin en basit açıklamasıdır. Maaş enflasyon nedeniyle alım gücünü kaybediyor ve artan maaş dolayısıyla daha yüksek gelir vergisi ödenmesi gerekiyor, bu da yükün artmasına neden oluyor. Maaş bordrosunda daha fazla para olmasına rağmen, gerçek gelirler önemli ölçüde daha düşük çünkü daha az mal ve hizmet satın alınabiliyor – ödenecek vergiler ise kademeli olarak artıyor.

Soğuk ilerleme, bu nedenle, vergi sınırlarının enflasyona ya da toplumun artan gelirine uyum sağlamamasını ifade eder. Sonuç olarak, nominal vergi oranları değişmeden kalırken, enflasyon ile vergi sınırlarının gerçek değeri düşer. Bu, geliri enflasyon kadar hızlı artmayan kişilerin daha yüksek vergiler ödeyebileceği anlamına gelir.

Soğuk ilerlemenin vergi ödeyenler ve ekonomi için önemi

Vergilendirmede soğuk ilerlemenin hem vergi ödeyenler hem de ekonomi üzerinde birkaç olumsuz etkisi vardır. Birincisi, soğuk ilerleme vergi adaleti ilkesini ihlal eder. Düşük ve orta gelire sahip insanlar, gelirleri gerçekte artmamış olsa bile vergi yükü artışına maruz kalabilir. Bu, vergi sistemini adaletsiz ve orantısız hale getirir.

İkincisi, soğuk ilerleme sosyal eşitsizlikleri artırır. Gelirlerini enflasyon hızında artırma imkânı olmayan daha düşük gelire sahip insanlar, vergi artışları nedeniyle daha fazla yük altında kalır. Buna karşılık, maaşları enflasyondan daha hızlı artan yüksek gelirliler, soğuk ilerlemenin etkilerini daha az hisseder.

Üçüncü olarak, soğuk ilerleme girişimcileri ve yatırımcıları etkiler. Daha düşük vergi gelir sınırları, yatırımların kısıtlanmasına veya ekonomik faaliyetlerin azalmasına neden olabilir ki bu da ekonomik büyümeyi ve yeni işlerin yaratılmasını yavaşlatabilir.

Soğuk ilerleme en çok kimi etkiler?

Soğuk ilerleme öncelikle düşük gelirli kişiler, hem en düşük hem de orta gelirli olanlar üzerinde etkili olur – bu, Almanya’da uygulanan vergi sisteminden kaynaklanmaktadır. Alman vergi sistemine göre, 12.084 Euro’ya kadar olan gelirler vergilendirilmez, bu miktarın üzerinde gelirler ise yüzde 14 vergi oranı ile vergilendirilir.

Vergi progresyon eğrisi başlangıçta oldukça hızlı artar ve ardından düzleşir. Özellikle yıllık geliri yaklaşık 66.779 Euro olan iyi gelirliler bu fenomenden faydalanır çünkü vergi oranı sabit olarak yüzde 42’de kalır. Yıllık gelir 277.826 Euro’yu aştığında ek olarak yüzde 3 eklenir, bu da üst sınırı yüzde 45’e çıkarır.

Yıllık gelir 277.826 €’dan fazla olduğunda, ek olarak yüzde 3 eklenir, böylece yüzde 45’lik bir üst sınır oluşur.
Öte yandan, daha düşük gelirlerde değişiklikler çok daha belirgin hissedilir – küçük bir maaş artışı bile daha yüksek bir vergi sınırına geçişi tetikleyebilir. Daha önce belirtildiği gibi, bu her zaman net gelirin gerçek bir artışına yol açmaz, çünkü daha yüksek vergilendirme artışın faydalarını ortadan kaldırır.
Soğuk ilerleme fenomeni bu nedenle çok kazananlardan çok, daha düşük gelire sahip çalışanları etkiler. Bu nedenle Alman yetkililer, 2025 yılında bir dizi vergi avantajı paketini uygulamaya koymaya karar verdiler. Bu değişikliklerin bir unsuru, düşük gelir grupları üzerindeki soğuk ilerleme etkilerini azaltmak amacıyla vergi muafiyet tutarını 12.084 Euro’ya yükseltmek oldu.

Almanya’da vergi gelir sınırları ve soğuk ilerleme

Vergilendirmede soğuk ilerlemeye katkıda bulunan faktörlerden biri, hükümet otoriteleri tarafından vergi sınırlarında düzenli bir uyarlamanın yapılmamasıdır. Bu tür önlemler alınmadığında, insanların maaş artışları sadece enflasyon nedeniyle meydana geldiğinde bile daha yüksek vergi dilimlerine düşme riskiyle karşılaşabilirler.

Almanya’da gelir, muafiyet tutarına kadar vergiden muaftır – 2025 yılında muafiyet tutarı 12.096 Euro’dur – ancak muafiyet tutarının her yıl uyarlanması gerektiği unutulmamalıdır. Bu, geçim standardının vergi indirimleri ile daha fazla azalmasını önlemeyi amaçlar.

Gelir muafiyet tutarını aştığında, vergilendirme başlangıç ​​vergi oranı olan yüzde 14 ile başlar ve elde edilen her ek gelir Euro’su ile artar.