Ви запитуєте себе, від чого залежить оподаткування додаткових доходів та чи можуть вони бути безподатковими? У цій статті ви дізнаєтеся, у яких ситуаціях ви повинні оподатковувати додаткові доходи – і коли податки не нараховуються.
Податки на додаткові доходи – від чого залежить податкова обов’язковість?
Обов’язок платити податки на додаткові доходи чи не платити їх залежить у Німеччині від двох факторів: додаткового працевлаштування та кінцевого розміру заробітку. Додаткові доходи зазвичай отримуються з:
- додаткової роботи,
● самостійної діяльності
● оренди та лізингу рухомого майна,
● приватних продажів,
● волонтерської діяльності.
Для кожного з цих видів доходів у Німеччині застосовуються різні правила, які ми розглянемо далі.
Безподаткові додаткові доходи та міні-роботи
Той, хто в Німеччині виконує міні-роботу, де середній заробіток не перевищує 556 € на місяць або 6672 € на рік, зобов’язаний платити так званий паушальний податок. Тому ви не зобов’язані вказувати міні-роботи у вашій податковій декларації. Більше про це ви дізнаєтесь у нашій попередній статті “Міні-роботи в Німеччині – чи потрібно вказувати їх у податковій декларації?”. Однак, якщо ваш роботодавець не відраховує паушальну податок на прибуток, ви отримуєте річний розрахунок заробітної плати і повинні самостійно займатися оподаткуванням. Процедура така ж, як і при оподаткуванні вашого основного доходу. Найкраще заповнювати податкову декларацію в інтуїтивному та безкоштовному додатку для німецьких податкових декларацій Taxando, за допомогою якого ви можете це зробити швидко і без зайвих формальностей. Якщо ваша додаткова діяльність є другою роботою, то ваш роботодавець сплачує на неї податок на доходи. Однак тут слід звернути увагу на одну різницю – одна з двох робіт буде розраховуватися згідно з недохідною податковою категорією 6, незалежно від того, до якої податкової категорії ви належите. Тому ми рекомендуємо вам подавати податкову декларацію, з якою у вас є хороші шанси на податкове відшкодування.
Безподаткові додаткові доходи з самостійної діяльності
При самостійній діяльності на основному робочому місці можливо отримувати як фрілансер або самозайнятий додаткові доходи в розмірі не більше 410 євро на рік без сплати податків (відповідно до § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG). Доходи при цьому класифікуються як надлишок доходів над рекламними витратами. Проте є можливість уникнути оподатковуваного прибутку, якщо за певних умов перевищувати визначені суми рекламних витрат. Коли це можливо? Якщо, наприклад, ви періодично надаєте уроки репетиторства і отримуєте за це 700 євро на рік, ви можете списати всі пов’язані з цими доходами витрати. Якщо, наприклад, ви витрачаєте 300 євро на рік на дорожні витрати і 100 євро на наукову літературу, то ваш оподатковуваний прибуток становить лише 400 євро. Якщо ваш дохід від додаткової самостійної діяльності менший податкової межі, він залишається безподатковим, але все ж повинен бути зазначений у податковій декларації. Якщо ви перевищуєте податкову межу, ви зобов’язані подати податкову декларацію і заповнити відповідний додаток S (для фрілансових доходів) або додаток G (для комерційних доходів).
Податкові додаткові доходи – оренда і лізинг рухомого майна
Якщо ви здаєте в оренду свій автомобіль або караван, ви повинні вказати додаткову діяльність у вашій німецькій податковій декларації. Ці доходи не оподатковуються, якщо вони не перевищують розмір у 256 євро на рік (відповідно до § 22 Nr. 3 EStG). Це правило також діє, якщо ви отримуєте комісію за посередницькі угоди (наприклад, при укладенні договору страхування або продажу нерухомості). Оскільки податкову межу дуже легко перевищити, практично у всіх випадках необхідно оподатковувати доходи, що виникають у результаті. Ці доходи вносяться у додаток SO податкової декларації. Якщо витрати на рекламу значно перевищують самі доходи, втрата може бути перенесена або відшкодована тільки в межах того ж виду доходів. Це означає, що неможливо провести взаємозарахування втрат від оренди каравану з прибутками від оренди квартири.
Податкова межа поряд з доходами та приватними продажами
Про приватні продажі говорять, коли ви вирішуєте продати нерухомість або інші активи протягом точно визначеного терміну після їх придбання:
- 10 років для не використованих активів (відповідно до § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG),
● 1 рік для дорогоцінних металів, прикрас, мистецтва, валют, монет та криптовалют (відповідно до § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG).
Заробіток у цьому випадку вважається оподатковуваними додатковими доходами. Оподатковувані додаткові доходи є предметами щоденного вжитку (відповідно до § 23 Abs. 1 Nr. 2 Satz 2 EStG) звільнені. Це також стосується приватних автомобілів, якщо вони не є олдтаймерами, а також приватних аукціонів старого одягу, книг або інших предметів щоденного вжитку, які, наприклад, продаються через Ebay. Окрім цих винятків, прибутки від приватних операцій, які є додатковими доходами, підлягають оподаткуванню, якщо вони перевищують 600 євро на рік. Вони належать до так званих “інших доходів” за § 22 Nr. 2 EStG, які повинні бути пояснені в додатку SO. Втрата може бути зарахована тільки з прибутками від інших приватних продажів.
Оподаткування додаткових доходів від волонтерської діяльності
Волонтерська діяльність в Німеччині є надзвичайно важливою частиною соціального та культурного життя. Соціальна участь (наприклад, тренування майбутніх професійних футболістів або догляд за тваринами в притулку) і невиплата податку на прибутки з додаткових доходів пов’язані з 840 євро на рік. Якщо ваш дохід вищий, ви повинні вказати його в додатку N. Проте, ви маєте право відрахувати витрати, пов’язані з вашою волонтерською діяльністю.
Подання податкової декларації при наявності додаткових доходів
Поки ви не перевищуєте вказані у попередньому розділі межі та податкові пільги, вам не потрібно турбуватися – ваші додаткові доходи в такому випадку не впливають на обов’язок подавати податкову декларацію. Якщо ваші додаткові доходи, однак, перевищують 410 євро на рік, податкова служба може відхилити вашу паперову податкову декларацію. У таких випадках вона може вимагати вас подати декларацію електронно через ELSTER або внести коригування – якщо ви одночасно не подаєте заявку на податкову знижку.
