Чи хочете ви залишити свій спадок дітям або наступним родичам? Тоді варто подумати про дарування за життя. Це дозволяє уникнути непотрібних сімейних суперечок щодо спадщини, оскільки вона свідомо і цілеспрямовано передається. Дізнайтеся, чому це рішення настільки вигідне, про що варто подумати при даруванні за життя та як воно впливає на німецькі податки.
Безподаткові дарування третім особам – Яка їхня сума?
Добробут німецької держави все більше базується на численних і щедрих спадщині. Згідно з дослідженнями Німецького інституту економічних досліджень (DIW), зараз щорічно передається у спадок і дарується приблизно 400 мільярдів євро. Інші
Оцінки показують, що майже три чверті успадкованого майна – це нерухомість, як будинки, так і квартири. Спадкоємці часто сперечаються, що з нею робити:
- продати їх третім особам та поділити виручку,
- використовувати нерухомість та виплатити співспадкоємців.
Тому, щоб уникнути таких непотрібних суперечок, розумно обрати дарунок за життя.
Безподаткове дарування родичам – Чому дарувати краще, ніж успадковувати?
У податковому законодавстві вже багато років підкреслюють, що дарування однозначно краще та вигідніше, ніж успадкування. Це пов’язано з тим, що дарування між близькими родичами та утриманцями пропонує високі податкові пільги і в багатьох випадках допомагає уникнути неприємних спадкових суперечок. Хто свідомо обирає дарування, може активно контролювати передачу свого майна і стратегічно планувати.
Дарування і податки – Яка сума не підлягає оподаткуванню?
Той, хто хоче залишити спадок членам сім’ї, може завдяки даруванням значно зекономити на високих німецьких податках. Тут треба врахувати офіційні вимоги та ретельно планувати весь процес. У випадку німецьких дарувань та спадщин діють ті ж самі податкові правила та ставки. Тобто не має значення, чи це дарунок, чи спадщина. Втім, є певні особливості та можливості, яких у спадках немає. Наприклад, податкові пільги при даруванні оновлюються через десять років. Це означає, що можна використати їх декілька разів, що дозволяє зекономити дітям та близьким родичам на німецьких податках.
Коли дарування не підлягає оподаткуванню?
У німецьких податкових полегшеннях діє правило, що вони для близьких родичів (дітей, подружніх партнерів) зазвичай достатні, щоб забезпечити неблазоване дарування. Ось кілька прикладів родинних відносин у контексті безподаткових дарувань.
- Кожен з батьків може кожні десять років робити дарунок у розмірі чотириста тисяч євро своєму дитині, не сплачуючи за це податків. У великій частині нерухомості, яка передається в спадок або дарується нащадкам, ця сума достатня, щоб виключити податкове зобов’язання.
- Дідусям і бабусям дозволяється кожні десять років залишати своїм онукам двісті тисяч євро без оподаткування. Подружні та зареєстровані партнери можуть отримати до п’ятисот тисяч євро податково необкладеного майна. Увага! У німецькому податковому законодавстві є особливе правило для подружніх і зареєстрованих життєвих партнерів щодо передачі права власності на нерухомість – воно завжди безподаткове і необмежене.
- Брати, сестри, незареєстровані життєві партнери і друзі можуть розраховувати на податкову знижку в розмірі двадцяти тисяч євро від німецьких податкових органів.
Безподаткове дарування та величина податкової пільги
Кінцева величина податкової пільги в Німеччині залежить головним чином від родинних відносин. Важливо знати, що це визначає податковий клас дарування, після якого отримувач дарунку повинен сплатити податки. Для всього, що перевищує встановлений ліміт, німецьке фінуправління вимагатиме свою частку від дарунку за встановленими ставками для відповідного класу. Згідно з принципом: чим більш віддалений ступінь родинства, тим вищий податковий рівень.
Безподаткове дарування для дітей та податкові класи
Одержувачі дарунку в Німеччині повинні бути готові до двох викликів:
- Податковій пільзі, яка пов’язана з правилом, що величина пільги варіюється залежно від близькості стосунків між учасниками.
- Податковому класу, чия вигідність та привабливість знижується з віддаленням ступеня родинства.
Беручи до уваги ці факти, німецькі фінансові управління вирішили поділити всі питання, пов’язані з даруваннями, на три податкові класи – клас I безсумнівно є найвигіднішим; клас III – найменш. Всі класи врегульовані законом про податки на спадщину (ErbStG).
