Всі німецькі платники податків до цього часу мали додатково до своєї щорічної декларації про доходи сплачувати так званий солідарний внесок. Що це таке, чи є він іще в Німеччині та як його просто обрахувати? На ці питання ми відповідаємо у нашій сьогоднішній статті.
Солідарний внесок – що це?
Солідарний внесок (скорочено Солі) – це податок, який стягується з податку на доходи і корпоративного податку осіб, які працюють у Німеччині. Він був запроваджений для покращення життєвих умов у Сході та Заході і фінансування відповідних заходів. Починаючи з 1991 року, кожному працюючому в Німеччині щомісяця з зарплати відраховується 5,5 відсотка прибуткового податку (з 2020 року). З 2021 року солідарний внесок повністю скасується для майже 90 відсотків німецьких платників податків. Це сталося у 2017 році після виборів до Бундестагу. Тоді було вирішено, що платники податків з нижчим і середнім доходом будуть звільнені від обов’язку сплати солідарного внеску.
Солідарний внесок – хто мусить платити?
З 2021 року солідарний внесок має платити кожен платник податків, який перевищує встановлену межу звільнення. Крім того, капітальні доходи, які перевищують заощадження в розмірі 801 €, не звільняються від сплати Солі. Не має значення, чи роботодавець сплачує фіксований прибутковий податок – солідарний внесок у розмірі 5,5% повинен бути сплачений.
Жодного солідарного внеску – для кого?
До змін, низькооплачувані не мусили сплачувати солідарний внесок, тобто їхній щорічний прибутковий податок не перевищував 972 євро. Щоб тепер звільнити від сплати солідарного внеску низько- і середньооплачуваних, уряд Німеччини підвищив межі звільнення з 2025 року :
- з 972 € (2020) або 16.956 € (2021) до 19.950 € для індивідуального оподаткування,
- з 1.944 € (2020) або 33.912 € (2021) до 39.900 € для спільного оподаткування подружніх пар.
Зміни у сумах для врегулювання прибуткового податку та сплати солідарного внеску – не єдине нововведення. Також була введена так звана зона пом’якшення, яка має запобігти тому, щоб працівник мав сплачувати солідарний внесок у повному розмірі, якщо його прибуток перевищує встановлену межу на кілька євро.
Солідарний внесок – що з підприємцями?
Партнерські товариства та індивідуальні підприємці з доходами, що підлягають лише прибутковому і податку на прибуток, також можуть скористатися можливістю не сплачувати солідарний внесок. Для доходів від прибутку, що не перевищують межу звільнення, Солі повністю скасовується. Якщо розглядати зону пом’якшення, скасування буде частковим.
Солідарний внесок у 2025 році – останні зміни
З 2025 року змінюються межі звільнення солідарного внеску (Солі). На даний момент особи звільняються від Солі, якщо їх щорічний прибутковий податок не перевищує 19.950 євро, а подружні пари та спільно оподатковувані платники податків звільняються, якщо їх щорічний прибутковий податок не перевищує 39.900 євро. Близько 90% німецьких платників податків досі не зобов’язані цей внесок сплачувати. Крім того, ті, чиї доходи потрапляють у зону зменшення, отримують користь від механізму пом’якшення, який дозволяє поступово накладати Солі замість повної ставки 5,5%. Завдяки цим змінам значна частина платників податків із середнім доходом продовжить отримувати фінансове полегшення.
Відшкодування податку солідарного внеску – як розраховується?
Щоб розрахувати, скільки солідарного внеску ви повинні сплатити за обраний вами податковий рік, варто використовувати готові інструменти, які полегшують такі розрахунки. Один з них – додаток для розрахунку податків Taxando, за допомогою якого ви зможете швидко, легко і повністю безпечно підсумувати всі податкові операції. Дізнайтеся, наскільки зручніше для вас буде розрахувати своє податкове відшкодування з Німеччини за допомогою нашого безкоштовного калькулятора.
