Допомога при скороченій робочій годині та домашньому офісі: поради для податкової декларації 2020 року
Подання податкової декларації за 2020 рік стає для деяких працівників особливим викликом. Отримання допомоги при скороченій робочій годині може вплинути не лише на пенсію, але і на податки, що підлягають сплаті.
У якому випадку виникає зобов’язання сплатити додатковий податок і яким буде його розмір, розрахували експерти податкового додатка Taxando для різних сценаріїв. У наступних прикладах показано, яку суму можуть сплатити самотні особи або подружні пари.
| Сценарій I | Самотня особа заробляє 3.000 євро брутто на місяць. Через кризу COVID і пов’язані з нею заходи ця особа отримувала лише 50% доходу протягом шести місяців. |
| Податкова категорія | 1 |
| Податкові пільги на дітей та допомога на дітей | ні |
| Церковний податок | ні |
| Федеральна земля | Берлін |
| Доходи, що підлягають оподаткуванню | 27.000,00 € |
| 6 місяців 100% зарплата | 18.000 € |
| 6 місяців 50% зарплата | 9.000 € |
| Різниця в чистій зарплаті на місяць | 862,08 €* |
| Виплати з прогресивним зобов’язанням | 3.275,00 € |
| Допомога по скороченій робочій годині за перший-четвертий місяці (60%) | 517,25 € |
| Допомога по скороченій робочій годині з 4-го місяця (70%) | 603,46 € |
| “Податкова ставка” (на неоподатковані доходи з прогресивним зобов’язанням) | 13,21 % |
| Додаткове податкове навантаження | 432,55 € |
| Розрахунок включно з додатковим навантаженням | |
| Загальна брутто-зарплата за 2020 рік | 30.275,00 € |
| Загальна чиста зарплата за 2020 рік | 25.316,50 € |
| Сценарій II | Самотня особа заробляє 3.000 євро брутто на місяць. Через кризу COVID і пов’язані з нею заходи ця особа отримувала лише 80% свого доходу протягом шести місяців. |
| Податкова категорія | 1 |
| Податкові пільги на дітей та допомога на дітей | ні |
| Церковний податок | ні |
| Федеральна земля | Берлін |
| Доходи, що підлягають оподаткуванню | 32.000,00 € |
| 6 місяців 100% зарплата | 18.000,00 € |
| 6 місяців 50% зарплата | 14.000,00 € |
| Різниця в чистій заробітній платі | 337,25 € |
| Виплати з прогресивним зобов’язанням | 1.214,00 € |
| Допомога по скороченій робочій годині за місяць (60%) | 202,35 € |
| “Податкова ставка” (на неоподатковані доходи з прогресивним зобов’язанням) | 13,64 % |
| Додаткове податкове навантаження | 165,63 € |
| Розрахунок включно з додатковим навантаженням | |
| Загальна брутто-зарплата за 2020 рік | 33.614,00 € |
| Загальна чиста зарплата за 2020 рік | 27.190,55 € |
| Сценарій III | Подружжя заробляють по 3.000 євро брутто на місяць кожен. Через кризу COVID і пов’язані з нею заходи один з подружжя отримував лише 50% доходу протягом шести місяців. |
| Податкова категорія | 4 / розподіл подружжя |
| Податкові пільги на дітей та допомога на дітей | ні |
| Церковний податок | ні |
| Федеральна земля | Берлін |
| Доходи, що підлягають оподаткуванню | 63.000,00 € |
| 12 або 6 місяців 100% зарплата | 54.000,00 € |
| 6 місяців 50% зарплата | 9.000,00 € |
| Різниця в чистій зарплаті подружжя | 862,08 € |
| Виплати з прогресивним зобов’язанням | 3.275,00 € |
| Допомога по скороченій робочій годині за перший-четвертий місяці (60%) | 517,25 € |
| Допомога по скороченій робочій годині з 4-го місяця (70%) | 603,46 € |
| Податкова ставка | 13,59 % |
| Додаткове податкове навантаження | 445,21 € |
| Розрахунок включно з додатковим навантаженням | |
| Загальна брутто-зарплата за 2020 рік | 66.275,00 € |
| Загальна чиста зарплата за 2020 рік | 27.190,55 € |
Для порівняння наведено відповідні сценарії без допомоги по скороченій робочій годині:
| Сценарій IV | Самотня особа заробляє 3.000 євро брутто на місяць. |
| Податкова категорія | 1 |
| Податкові пільги на дітей та допомога на дітей | ні |
| Церковний податок | ні |
| Федеральна земля | Берлін |
| Доходи, що підлягають оподаткуванню (12 місяців 100% зарплата) | 36.000 € |
| Брутто-зарплата за 2020 рік | 36.000,00 € |
| Чиста зарплата за 2020 рік | 28.514,77 € |
| Додаткове податкове навантаження | / |
| Сценарій IV | Подружжя заробляють по 3.000 євро брутто на місяць кожен. |
| Податкова категорія | 4 / розподіл подружжя |
| Податкові пільги на дітей та допомога на дітей | ні |
| Церковний податок | ні |
| Федеральна земля | Берлін |
| Доходи, що підлягають оподаткуванню (12 місяців 100% зарплата) | 72.000 € |
| Брутто-зарплата за 2020 рік | 72.000,00 € |
| Чиста зарплата за 2020 рік | 57.029,55 € |
| Додаткове податкове навантаження | / |
Про розрахунки:
Для розрахунку чистих доходів у вищезазначених прикладах завжди береться до уваги умовний внесок на соціальне страхування 20 відсотків. Під терміном “податкова ставка” мається на увазі, що фактично неоподатковувані доходи від скороченої роботи через пов’язані з ними підвищені Додаткове податкове навантаження обкладаються податком непрямо за допомогою відсоткової ставки.
