Кожна людина, яка їздить на роботу в Німеччині, може отримати від свого роботодавця спеціальний квиток на роботу – він покриває витрати на поїздку від дому до робочого місця громадським транспортом. Читай далі та дізнайся, як працює квиток на роботу, коли він є безподатковим і на що слід звернути увагу.
Що таке квиток на роботу в Німеччині?
Квиток на роботу – це місячний або річний проїзний квиток на громадський транспорт, який роботодавці (часто зі знижкою) можуть купувати від транспортної компанії для безкоштовного або зі знижкою надання своїм працівникам. Якщо квиток на роботу передається для поїздок між домом і першим робочим місцем, він вважається оподатковуваним доходом.
Таким чином роботодавці особливо заохочують тих, хто долає великі відстані і несе високі витрати, прийняти роботу. Великі компанії можуть часто домовитися про дуже вигідні знижки з транспортними компаніями, і деякі фірми пропонують покрити всі витрати на поїздки, щоб зробити пропозицію роботи привабливішою.
Як оподатковується квиток на роботу?
Квиток на роботу може бути безподатковим, якщо він надається додатково до заробітної плати – у цьому випадку немає межі за сумою. Проте, якщо квиток на роботу надається в рамках заробітної трансформації або як інша матеріальна виплата, він може залишатися безподатковим у межах щомісячного порогу матеріальної підтримки у 50 євро. Цей поріг застосовується до суми всіх матеріальних виплат на місяць; якщо він перевищений, весь об’єм підлягає оподаткуванню.
Слід звернути увагу, що:
- усі матеріальні виплати місяця повинні враховуватися разом,
● невикористані суми не можуть бути перенесені на наступний місяць,
● неможливо змінити поріг на річну суму.
Однак є можливості, щоб квиток на роботу залишався безподатковим.
Безподатковий квиток на роботу
З огляду на постійно зростаючий транспортний рух у містах, який ускладнює функціонування і негативно впливає на довкілля, є потреба, щоб завжди більше людей переходили на громадський транспорт. Німецький уряд, таким чином, шукає шляхи мотивувати громадян країни, і один із пов’язаних із цим заходів – це надання можливості роботодавцям надавати безподаткові виплати за використання громадського транспорту на регулярних маршрутах між домом та роботою.
Відповідно до § 3 абз. 15 Закону про прибутковий податок, з 2019 року безподаткові виплати роботодавців для працівників, які користуються громадським транспортом для роботи, є безподатковими – однак їх потрібно надавати додатково до зарплати.
Щоб надати безподаткову виплату, повинні виконуватися наступні умови:
- виплата повинна надаватися в рамках трудового договору,
● підтримка може бути надана шляхом безкоштовного або зі знижкою надання карти громадського транспорту або часткового покриття витрат на таку карту,
● виплата повинна надаватися додатково до зарплати,
● кваліфікуються поїздки між домом і першим робочим місцем, а також будь-які інші поїздки місцевим громадським транспортом.
Безподаткове звільнення розповсюджується виключно на всі службові та приватні поїздки місцевим громадським транспортом. Це не стосується поїздок на таксі або польотів. Існують також додаткові обмеження для далеких поїздок.
Квиток на роботу з фіксованим оподаткуванням – коли це вигідно?
Зміни у податкових законах 2019 року також дозволяють застосування фіксованої ставки для квитка на роботу для тих, хто їздить (квиток на роботу з фіксованим оподаткуванням). У цьому випадку не потрібно надавати це як додаткову виплату, і буде накладено податок у 25% на матеріальну виплату.
Квиток на роботу та податкова пільга – як вони впливають одне на одного?
Однак слід зазначити, що вартість квитка на роботу повинна відніматися від податкової пільги. Це забезпечує податкову справедливість, так що особи, які отримують таку підтримку, не мають переваги у річному звіті (щоб уникнути подвійної вигоди). Так, загальні витрати річної підписки повинні бути відняті від повної транспортної пільги у податковій декларації.
Німецький пільговий транспортний внесок становить 0,30 євро за кілометр (0,38 євро від 21-го кілометра) і діє виключно для поїздок між домом і робочим місцем (лише для першої роботи). У 2025 році максимальний пільговий транспортний внесок становитиме 4500 євро. Він призначений для всіх працівників і самозайнятих – незалежно від використовуваного транспортного засобу.
Таким чином роботодавець має вибір – він може оподаткувати квиток на роботу за фіксованою ставкою і дати працівникам можливість списати повну вартість поїздок на роботу як витрати на роботу, або він може надати працівникам безкоштовний або зі знижкою квиток, що зменшує відрахування податкової пільги.
Хочеш бути в курсі податків, пов’язаних з поїздками на роботу? Хочеш знати, як найкраще списати квиток на роботу з податків? (Списання квитка на роботу з податків) Скористайся нашим додатком Taxando для податкових декларацій! З професійною податковою консультацією ти знайдеш найкраще рішення для повернення податків з Німеччини – запрошуємо тебе.
