Якщо ви працюєте в Німеччині й одночасно перебуваєте в шлюбі, ви можете обрати, як ви бажаєте подати свої податки до податкової установи. Одружені пари та зареєстровані партнерства можуть подати або одну спільну податкову декларацію, або дві окремі податкові декларації. Які умови повинні бути виконані, щоб скористатися перевагами спільної подачі податкової декларації? Коли варто подавати окрему податкову декларацію? У яких ситуаціях краще включити подружжя до податкової декларації? У наступних коротких керівництвах ми відповідаємо на найважливіші запитання щодо спільної та окремої подачі податків у Німеччині.
Спільна подача або окрема подача – це правовий статус
Перш ніж ми поговоримо про те, як найкраще сплатити податок у Німеччині – разом чи окремо -, давайте на мить обговоримо правові аспекти. Кожен одружений платник податків повинен знати, що згідно з §26 Закону про прибутковий податок (EStG) можна обрати спосіб розрахунку з німецькою податковою службою.
У такому випадку платник податків може обрати між окремою та спільною податковою декларацією для подружжя. Однак на практиці не кожен може скористатися цією можливістю. Спільна податкова декларація можлива, якщо подружжя виконує наступні умови:
шлюб має бути юридично дійсним у відповідному податковому році, обидва подружжя необмежено підлягають оподаткуванню, подружжя не живе постійно окремо (що, звичайно, не означає, що вони повинні мати одне й те саме місце проживання).
Важливо, що навіть короткочасне виконання умов в окремому податковому періоді дозволяє спільну податкову декларацію в Німеччині. Умови для такої податкової декларації також виконуються, якщо шлюб був укладений 31 грудня або тривав лише один день.
Податкові аспекти одруження
Одруження приносить не лише податкові переваги при розрахунках, але й викликає питання щодо вартості весілля. Багато новоспечених подружжів цікавляться, чи можна відрахувати витрати на святкування весілля з податків. Хоча саме святкування прямо не підлягає відрахуванню, за певних умов можна заявити витрати на послуги, пов’язані з господарством.
Податкова декларація спільної подачі в Німеччині – не тільки для подружжя
Важливо знати, що податкова спільна подача в Німеччині за законом можлива не тільки для подружніх пар. Вищезгадані умови також стосуються осіб, які живуть у зареєстрованому партнерстві. Юридичною основою для цього є Закон про партнерства. Це рішення Конституційний суд виніс 07.05.2013 року. (Az. 2 BvR 909/06).
Спільна податкова декларація чи окрема – що робити, якщо шлюб розпався?
В житті ми можемо зіштовхуватися з різними ситуаціями, і в приватному житті це не інакше. Іноді шлюб не витримує часу і розпадається. Як ця ситуація відображається у податкових питаннях?
Якщо подружжя розлучається в певному податковому році і один із партнерів знову одружується в тому ж році, спільна податкова декларація можлива лише з новим подружжям – за умови, що останній відповідає вищезазначеним умовам. Якщо ж повторний шлюб відбудеться в наступному році, за рік розлучення можна подати спільну податкову декларацію з колишнім подружжям, якщо також дотримуються умови. Таким чином, раніше існуючий шлюб у розрахунку податків за рік розділення ще враховується.
У такому випадку спільну податкову декларацію можна подати лише з подружжям, з яким на кінець податкового року був юридично дійсний шлюб.
Спільна податкова декларація в Німеччині – це часто вигідно
Спільна податкова декларація є опцією, яка загалом приносить перевагу. Метою такої податкової декларації є розгляд подружжя як однієї особи. Що це означає на практиці? Тільки у випадку однієї податкової декларації видається єдине податкове рішення.
Як німецька податкова служба розраховує оподатковуваний дохід подружжя? Спочатку визначаються окремі доходи партнерів, які потім додаються. Лише після цього обчислюється і стягується єдиний податок. Таким чином, подружжя розглядається як єдиний платник податків. На так визначені доходи застосовується відповідна ставка німецької спільної подачі.
Спільна подача і податки проти окремої подачі в Німеччині – коли це варто?
У яких ситуаціях має сенс спільно з німецькими органами подавати податки? Це особливо вигідно, якщо між подружжям існують значні різниці в доходах. При спільній подачі обидва доходи спочатку додаються і потім діляться на два. Для так визначеного середнього доходу розраховується індивідуальна ставка прибуткового податку. Отриманий з цього податок подвоюється – це загалом призводить до меншого податкового навантаження, ніж при окремій подачі, особливо через прогресивну податкову систему. Чим більша різниця в доходах між подружжям, тим більша, зазвичай, податкова вигода від спільної подачі.
Висновок: Чим більші відмінності в доходах між подружжям, тим більші фінансові вигоди, на які можуть розраховувати подружжя.
Окрема подача для сімейних пар у Німеччині – коли це варто?
Важливо знати, що окрема подача взагалі дорожча, ніж спільна подача. При окремій подачі подружжя або зареєстровані партнери подають кожен свою податкову декларацію і отримують окреме податкове рішення. Податок розраховується за основним тарифом індивідуально для кожної особи.
Примітка: З 1 жовтня 2017 року в Німеччині більше не можна укладати нові зареєстровані партнерства. Однак існуючі партнерства залишаються в силі і можуть бути за бажанням перетворені на шлюб. Податкові правила щодо окремої або спільної подачі дійсні для подружжя та для зареєстрованих партнерств, укладених до цієї дати.
Окрема податкова декларація, незважаючи на шлюб у Німеччині, може бути вигідною в певних випадках. Про які ситуації йдеться?
Уявімо, що один з партнерів працює в Німеччині, а інший отримує дохід в іншій країні, як-от Польща. Якщо спільний дохід перевищує спільний податковий кредит у Німеччині (24 192 євро), то спільна бухгалтерія на перший погляд стає менш вигідною.
У цьому варто зазначити: Навіть при спільній подачі основний податковий кредит подвоюється – кожна особа отримує повний кредит. Тим не менш, окрема подача може бути вигідною, особливо якщо закордонні доходи або положення як-от прогресійний передумова (§ 32b EStG) грають роль.
Крім того, окрема подача для подружжя та партнерів може призвести до вищої податкової відшкодування, якщо партнер, який працює в Німеччині, має податковий клас I, а (партнер, що працює за кордоном) не підлягає оподаткуванню або не платить німецький прибутковий податок. Отже, ви бачите, що питання податкової декларації – спільна подача або окрема – є обширним.
Чи отримуєте ви в Німеччині компенсаційні виплати, як-от допомогу з безробіття, лікарняний або допомогу у зв’язку з народженням дитини? Якщо це так, окрема подача може бути кращою за спільну подачу. Хоча ці платежі не підлягають оподаткуванню, вони додаються до вашого загального доходу і тому підвищують вашу особисту податкову ставку. На практиці це означає, що обидва партнери, якщо вони разом подають податкову декларацію, зазвичай повинні сплачувати вищі податки.
Чи потрібно вам подавати податкову декларацію? Або ви хочете отримати консультацію у професійного податкового консультанта в Німеччині, наприклад, щодо тарифу на розділення чи можливості подання окремої податкової декларації навіть із сімейним станом ‘одружений’? Тоді використовуйте Taxando, інноваційний додаток для німецької податкової декларації. За допомогою цього додатку ви можете заповнити податкову декларацію менш ніж за 15 хвилин і надіслати її до відповідного органу. Якщо ви оберете ПРЕМІУМ-пакет, вам навіть не потрібно звертатися до чиновників – досвідчений податковий консультант зробить це за вас. Спробуйте зараз і не хвилюйтеся про свою річну податкову декларацію з податковою службою – запрошуємо спробувати!
