Німеччина є однією з провідних європейських країн з сильною економікою та складною системою оподаткування. Важливою складовою частиною цієї системи є так звана класифікація податків, яка має значення для всіх у Німеччині. Податкова категорія I заслуговує на особливу увагу, оскільки вона має значний вплив на розмір податку на доходи, що сплачується самотніми працівниками. У цій статті ми детальніше розглянемо цю тему – пояснимо характерні риси, для кого вона призначена, і які переваги та недоліки ця форма оподаткування в німецькій системі приносить.
Ставка податку на доходи в податковій категорії I
Основне питання для осіб, які починають працювати в Німеччині: Яка ставка податку на зарплату для податкової категорії 1? Це важливо, оскільки це має значний вплив на дохід. У Німеччині діє прогресивна ставка податку, яка є однаковою для всіх платників податків незалежно від їхньої групи. Правило просте: чим більше заробляєш, тим вищим є призначений податок.
Найнижча ставка податку на доходи для податкової категорії I наразі становить 14 відсотків і застосовується до оподатковуваного доходу, що перевищує основний неоподатковуваний мінімум (12 084 євро). До річної зарплати в 65 000 євро ставка зростає прогресивно і залежить від доходу. Якщо заробляєте більше, будь-який додатковий дохід оподатковується за ставкою 42 відсотки.
Внески на соціальне страхування в податковій категорії I
У податковій категорії 1 у Німеччині нараховуються такі внески:
- Солідарний внесок – додатковий податковий внесок у розмірі 5,5% від доходу, наразі застосовується тільки до осіб з високими доходами.
- Церковний податок – для всіх осіб, зареєстрованих у церкві – ставка становить від 8 до 9% від доходу.
- Страхування на випадок догляду – внесок становить 1,525% від заробітної плати, для бездітних осіб може нараховуватися додатковий внесок у розмірі 0,35%, частина фінансується роботодавцем.
- Пенсійне страхування – внесок становить 9,3% від щомісячної зарплати до суми у 7550 євро, роботодавець також платить іншу половину.
- Страхування на випадок безробіття – 1,3% від щомісячної зарплати до суми у 7050 євро в Західній Німеччині та 6750 євро в Східній Німеччині.
- Державне медичне страхування – 7,3% від щомісячної зарплати до суми у 5175 євро – додаткові внески можуть стягуватися, залежно від медичної каси, роботодавець покриває половину.
Для стажистів, студентів та осіб з невеликим обсягом зайнятості діють інші правила щодо соціального страхування.
Пільги у податковій категорії I
На кінцеву зарплату та розмір податку в податковій категорії 1 також впливають численні податкові пільги. Насамперед, основний неоподатковуваний мінімум – частина доходу, яка повністю не оподатковується податком. У 2025 році кожна працююча особа в Німеччині може скористатися з цього, і він складає 12,06 євро.
Інші пільги у податковій категорії 1 у 2025 році включають:
- Фіксована сума на рекламні витрати – 1230 євро (можливе більш значне вирахування за наявності підтверджень фактичних витрат),
- Фіксована сума на особливі витрати – 36 євро,
- Дитячі виплати – 6 672 євро для обох батьків,
- Виплати на догляд, виховання та освіту дітей – 1320 євро,
- Основний неоподатковуваний мінімум – 12 084 євро.
Вирахування в податковій категорії I
Незалежно від призначеної податкової категорії вирахування в декларації завжди залежать від індивідуальної ситуації платників податків. Однак корисно знати, які витрати насправді слід враховувати, якщо ви хочете їх вказати в податковій декларації замість використання фіксованої суми у 1230 євро.
Це дозволяє забезпечити краще повернення у випадку, якщо протягом відповідного року були високі рекламні витрати. Вирахування в податковій категорії 1 включають:
- Витрати на службові відрядження,
- Витрати на робоче обладнання та одяг,
- Витрати на поїздки на роботу,
- Фіксована плата за роботу з дому,
- Витрати на професійне підвищення кваліфікації,
- Внески на членство в профспілці.
Різниця між податковими категоріями I та IV
Податкові категорії I та IV відрізняються у багатьох аспектах. У той час як податкова категорія 1 стосується самотніх та незалежних від податків осіб, категорія 4 відноситься до подружжя, яке перебуває у сталих відносинах, працює та заробляє. У такій комбінації обидва вважаються окремими платниками податків, що призводить до нижчої ставки податку.
Різниця між податковими категоріями I та III
Податкова категорія III призначена для подружжя, але лише у випадку, коли одна osoba значно більше заробляє ніж інша – тоді ця комбінація є найбільш вигідною. Ця категорія дозволяє парі скористатися податковими перевагами, які випливають з різниці в їх доходах. Таким чином, перейти з податкової категорії 1 на 3 не можливо, якщо не вступити у стабільні відносини.
Чи можна перейти з податкової категорії I на II?
Зазвичай німецький податковий офіс автоматично призначає кожній працюючій особі податкову категорію – головним чином на основі сімейного стану. Тому, звичайно, самотні особи без дітей не мають вибору і не можуть змінити призначену їм податкову категорію 1.
Проте, якщо ситуація змінюється, і ви бажаєте перейти в іншу податкову категорію, це можна зробити кілька разів на рік. Для цього достатньо подати відповідну заяву до податкового органу. Зверніть увагу, що інші податкові категорії, такі як III, IV і V, також доступні, навіть якщо ви живете з людиною у зареєстрованому цивільному партнерстві.
Для осіб, які самостійно виховують дітей, перехід з податкової категорії I на II може бути раціональним – це дозволить скористатися податковими полегшеннями для самотніх батьків.
Чи повинен я подавати податкову декларацію для податкової категорії I?
Без точного знання ситуації особи, яка працює в Німеччині, неможливо дати однозначну відповідь на це питання. Податкова категорія не є єдиним фактором, і безліч інших факторів відіграють роль. Хоча багато осіб у податковій категорії I не повинні подавати податкову декларацію, це складніше питання. Важливо знати, що німецьке податкове управління може вимагати подачі декларації, але не зобов’язане це робити. Отже, варто самому вивчити це питання і перевірити, коли є обов’язок подачі податкової декларації.
Уся важлива інформація щодо зобов’язання подати податкову декларацію у податковій категорії 1 ви знайдете в нашому детальному посібнику. Там чітко пояснюється, у яких випадках ви повинні подати податкову декларацію і коли це є добровільним.
Що відбувається у разі неподачі?
Ті, хто зобов’язаний подати документацію, і пропустив крайній термін, отримають від податкового офісу нагадувальні листи, які обов’язково слід врахувати. Ці листи – не просто формальність – у випадку подальшої бездіяльності загрожують прострочені проценти у розмірі 0,25% на місяць та штрафи до 500 євро.
Для осіб, які повинні подати податкову декларацію до німецького податкового офісу, може бути корисним функціональний податковий додаток, такий як Taxando. Переконайтеся самі, що формальності можна швидко та легко виконати – ми запрошуємо завантажити нашу програму.
