В Німеччині поділ на податкові класи відіграє важливу роль у визначенні податкового навантаження для громадян. Ця система дозволяє адаптуватися до їхніх індивідуальних життєвих обставин, роблячи її більш справедливою. Особливо цікавою та часто обговорюваною категорією є податковий клас 4, який передбачений для одружених або осіб, які перебувають у зареєстрованому партнерстві, що живуть у тому самому домогосподарстві. У цій статті ми розглянемо особливості, вимоги до приналежності, а також можливі переваги та недоліки цього податкового класу.
Для кого призначений податковий клас 4?
Податковий клас 4 автоматично присвоюється всім особам, які одружуються або укладають зареєстроване партнерство. Не потрібно подавати заяву до податкової інспекції – після зміни сімейного стану вас відносять до цієї групи, і діють усі пов’язані з цим привілеї. Однак це не означає, що ви не маєте впливу на свою ситуацію – пари можуть вибрати інші рішення, такі як комбінація податкових класів 3 і 5 або податковий клас 4 з факторним методом.
У податковому класі 4 обидва партнери податково обробляються однаково, що є вигідним для пар з подібним рівнем доходів. Якщо ж одна особа заробляє значно більше за іншу, може бути розглянута зміна на податкові класи 3 і 5, щоб оптимізувати податкове навантаження.
Різниця між податковим класом 3 і 4 – калькулятор може допомогти у виборі
Хоча обидва податкові класи 3 і 4 підходять для осіб, які перебувають у шлюбі або зареєстрованому партнерстві, між ними є деякі відмінності. Головна різниця полягає в тому, що в податковому класі 3 одна особа може скористатися нижчими податковими ставками, тоді як інша обкладається вищими ставками. У податковому класі 4 обидва партнери обкладаються податком однаково.
Розгляд зміни податкового класу може бути вигідним, якщо це призводить до значного зменшення податку на доходи. Таке рішення особливо доцільне, коли дохід однієї особи перевищує дохід іншої щонайменше на 10%. Вважається, що одна особа повинна приносити не менше 60% від сукупного доходу сім’ї.
Коротко кажучи, чим більша різниця у доходах між партнерами, тим привабливіше розміщення особи з вищим доходом у податковому класі 3. Хоча інша особа в податковому класі 5 матиме менший чистий дохід, ця різниця компенсується вигіднішими умовами у класі 3.
Який податок на доходи для податкового класу 4?
Прогресивні податкові ставки для податкового класу 4 (податковий клас з доходів 4) зростають із зростанням доходів. Вони починаються з 14%, коли дохід перевищує мінімальний поріг оподаткування в 12 084 євро, та зростають пропорційно зі збільшенням доходів. Максимальна ставка складає 42% з доходу понад 66 761 євро. Для доходів, що перевищують 277 826 євро, діє ставка 45%. Щоб отримати точнішу інформацію про податкові ставки, варто скористатися калькулятором заробітної плати від Федерального міністерства фінансів.
Відрахування та податкові переваги у податковому класі 4
У податковому класі 4 в Німеччині працівники, крім податку на доходи, повинні враховувати й інші збори. До них належать:
- Церковний податок – залежно від регіону, складає 8% або 9% від доходу при належності до церковної спільноти,
- Солідарний збір – для пар, у яких податок на доходи в 2025 році перевищує 35 086 євро, стягується додатковий збір у розмірі 5,5% від заробітку або прибутку,
- Медичне страхування – стандартний внесок на медичне страхування складає 14,6%, половину з якого покриває роботодавець. При місячній зарплаті понад 4 837,50 євро витрати обмежені,
- Пенсійне страхування – внесок на пенсійне страхування становить 18,6% та нараховується на місячні доходи до 7 050 євро у західних і 6 750 євро у східних федеральних землях – витрати розподіляються між роботодавцем і працівником,
- Страхування на випадок догляду – стандартний внесок становить 3,05% з додатковими 0,35% для бездітних пар – і тут витрати розподіляються між роботодавцем і працівником,
- Страхування на випадок безробіття – внесок становить 2,5% і нараховується на доходи до 7 050 євро на заході та 6 750 євро на сході Німеччини.
Податкове полегшення в податковому класі 4
Для осіб у податковому класі 4 передбачені різні податкові полегшення, які можуть зменшити податковий тягар. У 2025 році вони можуть скористатися наступними пільгами:
- Основне звільнення від податку – 12 084 євро,
- Пауковий відрахунок для працівників – 1 230 євро,
- Пауковий відрахунок для особливих витрат – 36 євро,
- Пауковий відрахунок на рекламу – 1 230 євро,
- Податкове звільнення для дітей – 9 540 євро на дитину.
Податковий клас 4 з факторним методом
Хоча податковий клас 4 вигідний для пар з подібними доходами, для тих, у кого є значна різниця у доходах, факторний метод, впроваджений у 2010 році, може бути кращим варіантом. Цей метод враховує розподіл доходів між партнерами, подібно до комбінації класів 3 і 5. Проте податкове навантаження для обох партнерів більш збалансоване і відображає пропорції доходів, які вони ділять.
Їхні головні переваги полягають у більш збалансованому розподілі податкового навантаження між партнерами та меншому ризику виских дооплат до фіску.
Розрахунок фактора для податкового класу 4
Фактор для податкового класу 4 можна визначити за допомогою згаданого вище калькулятора – просто введіть свої дані та дані вашого партнера чи партнерки та змініть податковий клас. Таким чином, можна порівняти результат і проаналізувати доцільність цього варіанту у порівнянні зі звичайним поділом 4/4 та 3/5.
Чи потрібно подавати податкову декларацію для податкового класу 4?
Саме перебування у податковому класі 4 не означає автоматично, що необхідно подавати щорічну податкову декларацію в німецьку податкову службу. Інші фактори, які ми докладніше описали в іншій статті – Хто мусить подати
податкову декларацію в Німеччині? – грають роль. Чи варто подавати податкову декларацію з податковим класом 4, залежить від індивідуальної ситуації. Однак, при використанні факторного методу подання декларації є обов’язковим, щоб врахувати можливі різниці у прогнозованих доходах.
Подібно до податкового класу 4, багато одиноких людей запитують себе, чи потрібно подати податкову декларацію з податковим класом 1. Тут теж обов’язок залежить від різних факторів, і часто це варто робити добровільно.
Для підтримки у питаннях податків у Німеччині та визначення найдешевшого класу рекомендуємо використовувати податковий додаток Taxando. З пакетом PREMIUM Ви можете також розраховувати на професійну допомогу податкового консультанта – спробуйте нашу програму вже сьогодні!
