Ділова поїздка пов’язана з однією річчю, а саме з виникненням певних витрат. Важливо знати, що деякі витрати, пов’язані з такою поїздкою, можуть бути враховані у щорічній податковій декларації, зменшуючи таким чином суму податків, яку потрібно сплатити. В яких випадках можливо віднести витрати на службові поїздки у Німеччині до податкового відрахування? Ми пояснимо це у нашій сьогоднішній статті, почитайте далі!
Ділова поїздка чи про яку поїздку йдеться?
Коли можна сказати, що поїздка була діловою? Такі поїздки можуть бути візитами до ділового партнера в іншому місті чи поїздками на конференцію (в іншому місті Німеччини чи іншій країні). Звісно, кожна така поїздка коштує грошей: витрати на паливо або переліт, проживання або харчування – це лише приклади витрат, які виникають під час поїздки. Якщо поїздка здійснювалась із діловою метою, ви можете віднести ці витрати на податкове відрахування, вказавши їх у вашій податковій декларації як витрати на поїздку. Як це зробити? Ви дізнаєтеся це у наступних розділах.
З’ясуйте, чи ваш німецький роботодавець покрив ваші витрати на поїздку
Спершу ви повинні з’ясувати, чи ваш роботодавець у Німеччині покрив витрати на вашу ділову поїздку. Це дуже важливо в контексті можливого вирахування ПДВ. Пам’ятайте, що як тільки ваш начальник оплатив рахунки, ви вже не можете включати їх у вашу податкову декларацію.
Інша справа, якщо ваш роботодавець покрив лише частину витрат на вашу ділову поїздку в Німеччині. У такому випадку ви можете віднести на відрахування перевитрати, викликані поїздкою, документуючи це перед податковою службою (вказуючи як вашу частку, так і частку роботодавця). Звісно, тільки те, що ви оплатили самостійно, може бути відніманим.
Однак, якщо ваш начальник жодним чином не відшкодував ваші витрати, ви маєте право віднизити всі витрати на поїздку.
Які витрати на поїздки ви можете віднести до податкових відрахувань у Німеччині?
Якщо ви виконали умови для податкового відрахування витрат на ділові поїздки у Німеччині, ми можемо розглянути, які витрати ви можете включити у вашу щорічну податкову декларацію. Ці збори, які можна віднести до податкових відрахувань при службових поїздках, містять:
- Транспортні витрати,
- Витрати на харчування,
- Витрати на проживання,
- Додаткові витрати на поїздку.
Важливо: У вашій податковій декларації ви можете вказати ваші витрати двома способами: з фактично понесеними витратами чи з фіксованою сумою.
Транспортні витрати в Німеччині
При розгляді витрат на ділову поїздку в Німеччині важливо розрізняти між використаними транспортними засобами. Податкове відрахування не здійснюється, якщо для поїздки використовувався службовий автомобіль. Однак, якщо ви подорожували на громадському транспорті або таксі та зберегли квитанції/квитки, ви можете скористатися відрахуванням.
Ви також можете використовувати свій власний автомобіль, якщо ви на діловій поїздці. У такому випадку ви маєте право на фіксовану суму відрахування на транспорт. Це наразі виглядає так:
- Авто – 30 євроцентів за кілометр,
- Мотоцикл/Скутер – 20 євроцентів за кілометр,
- Мопед або Електровелосипед – 20 євроцентів за кілометр.
Ваші витрати на ділову поїздку в Німеччині перевищують 30 центів за кілометр? Якщо ви можете це ретельно довести, ви можете запропонувати вищу ставку. Проте, пам’ятайте, що у цьому випадку вам потрібно буде визначити загальні річні витрати на ваш автомобіль. Це часто важко досягти (усі річні підтвердження витрат на автомобіль та журнал вашої їзди служать як доказ).
Витрати на додаткове харчування під час ділової поїздки в Німеччині
Прийняття законодавцем, що під час ділової поїздки в Німеччину працівник змушений витрачати більше грошей на їжу, ніж це було б вдома, є очевидним. Отже, ці витрати підлягають податковому відрахуванню. Йдеться про фіксовані суми з різними значеннями (залежно від тривалості вашої ділової поїздки).
З часу реформи витрат на поїздки в Німеччині у 2014 році було введено дві фіксовані суми, які були збільшені на рік 2020.
Якщо ваша ділова поїздка триває кілька днів, ви можете вказати у вашій податковій декларації по 28 € за кожен робочий день.
Якщо це одноденна поїздка (щонайменше 8 годин, але не більше 24 годин), ви можете відрахувати 14 € (до 2019 року це було 12 €). Ця сума також діє для днів прибуття та від’їзду під час багатоденних поїздок.
Витрати на проживання у Німеччині
Більш тривала ділова поїздка в Німеччині призводить до необхідності орендувати номер у готелі. Витрати на проживання також підлягають відрахуванню – у цьому випадку вони повинні фактично виникнути. Важливо: Вартість харчування не включена в ціну. Якщо ви отримаєте рахунок, ви повинні відняти суму на сніданок, обід або вечерю.
Якщо це неможливо (в рахунку за готель вказана одна сума, тобто вартість проживання + харчування), ви повинні зменшити цю суму за наступними ставками:
- Сніданок – відрахування 5,60€ (20% добової норми)
- Обід і вечеря – відрахування 11,20€ (40% добової норми)
Важливо: Якщо ви працюєте водієм вантажівки, ви можете претендувати на відрахування витрат на організацію вашого власного проживання. Фіксована ціна становить 8€.
Додаткові витрати на поїздки в Німеччині
Ви повинні знати, що у вашій податковій декларації ви також можете заявити про ряд інших витрат, пов’язаних з німецькими діловими поїздками. Що ще можна віднести до відрахувань? Додаткові витрати включають:
- Квитки на заходи (виставки, конференції),
- Транспортні збори,
- Платівка за парковку,
- Квитки на громадський транспорт,
- Витрати на оренду автомобіля,
- Поїздка на таксі,
- Витрати на зберігання багажу,
- Страхування багажу.
Крім класичних витрат на службові поїздки, працівники в певних галузях повинні також мати на увазі інші відрахувані статті. У будівництві, покрівельних роботах, будівництві лісів та ландшафтному дизайні нарахування зимового будівництва є важливим пунктом витрат на рекламу, яке повинно бути вказано в додатку N податкової декларації. Цей збір утримується щомісяця з основної зарплати і може суттєво зменшити податкове навантаження.
Податкове відрахування витрат на поїздки в Німеччині – підсумок
Як ви вже дізналися з сьогоднішнього допису, покриття витрат може не бути таким болісним. Варто знати, що і в яких випадках ви можете віднести до відрахування. На завершення маленька порада: навіть якщо ви переважно використовуєте фіксовані суми, зберігайте всі квитанції та рахунки, щоб вам не треба було турбуватися. Вони є доказом, що ви понесли витрати на службові поїздки в Німеччині, і є ймовірність, що їх можуть попросити німецькі податкові органи.
Потрібна допомога з вашою податковою декларацією? Або у вас є запитання, наприклад, про те, як вказати повернені витрати на поїздку в податковій декларації? Скористайтеся Taxando, сучасним застосунком для німецької податкової декларації. Наше програмне забезпечення детально аналізує вашу ситуацію, дозволяючи швидко та зручно подати коректну податкову декларацію до відповідного фінансового управління. Якщо ви вирішите вибрати пакет PREMIUM, ви також отримаєте підтримку досвідченого податкового консультанта. Є ще питання? Зв’яжіться з нами – Taxando.
