Колись новинкою як цифровий платіжний засіб, сьогодні криптовалюти є надзвичайно популярною формою інвестицій. Вони викликають сильні емоції і швидко розвиваються, тому постійно необхідно адаптувати нові розпорядження. Безумовно, з ними можна отримати прибуток, і як з будь-яким доходом виникає необхідність передати частину до податкової служби. Як оподатковується прибуток від криптовалют? Хто є платником податків? Як внесли криптовалюти в податкову декларацію? Відповіді на ці питання можна знайти в сьогоднішній статті.
Чи оподатковуються криптовалюти?
Криптовалюти не мають фізичної форми, але мають певну цінність, тому їх можна називати віртуальними або цифровими валютами – вони існують виключно в цифровій формі. Сьогодні лише деякі криптовалюти використовуються як платіжний засіб. Найчастіше вони служать фінансовими інструментами для оцінки – з одного боку з високим інвестиційним ризиком, з іншого боку з можливістю отримання значного прибутку.
Незалежно від того, отримані прибутки чи збитки при торгівлі криптовалютами, необхідно забезпечити, щоб усе було корректно відображено в податковій декларації. Для цього слід знати, як криптовалюти точно класифікуються.
Почнемо з того, що не обкладається податками. При купівлі криптовалюти за конвенційну валюту податки не нараховуються. Також це безподатково, якщо ви передаєте їх з одного гаманця до іншого або переказуєте на нову біржу.
Коли потрібно сплачувати податки на криптовалюти?
Якщо ви інвестуєте як фізична особа в криптовалюти і активи та отримуєте з цього прибуток, в Німеччині несете податкову відповідальність. Основна умова – проживання в цій країні – більше 180 днів на рік.
З точки зору оподаткування, прибутки та збитки від продажу криптовалют є приватними розпорядженнями. Вони розраховуються на основі різниці між купівельною та продажною ціною. Отже, цей прибуток оподатковується за ставкою прибуткового податку для фізичних осіб (плюс можливий солідарний збір + церковний податок).
Криптовалюти в податковій декларації згідно з § 23 абз. 1 речення 1 № 2 EStG потрібно вносити в розділ «Приватні розпорядження». Прибутки від торгівлі цифровими коштами таким чином розглядаються як «інші економічні блага».
Важливо знати, що для податкової служби немає різниці, чи залишається прибуток у криптовалюті, обмінюється на інші криптовалюти або на традиційну валюту – вирішальну роль відіграє його вартість.
Яка ставка податку на криптовалюти?
При податку на продаж криптовалют (продаж криптовалют і податок) діє звичайна ставка прибуткового податку для фізичних осіб, тобто від 14% до 45%.
Податок на криптовалюти – якою є неоподатковувана сума?
У Німеччині діє неоподатковувана сума в 600 € для доходів від приватних розпоряджень – суми, які не перевищують цей поріг, залишаються без податків. Якщо сума всіх капітальних прибутків у році є більшою, оподатковується вся сума.
Наприклад: якщо прибутки від криптовалют складають 590 € на рік, податки не нараховуються, але якщо 602 €, то оподатковується вся сума, а не тільки сума, що перевищує неоподатковувану.
Слід враховувати, що неоподатковувана сума 600 € стосується не лише криптовалют, а й усіх приватних розпоряджень протягом року. Якщо тому щось продається з прибутком – наприклад, електронні пристрої – і перевищено ліміт, прибуток від торгівлі криптовалютами також оподатковується.
Ілюстрація: у 2025 році прибуток від торгівлі криптовалютами склав 200 €, але було також продано антикварні меблі, що принесло дохід 500 €. Сума перевищує встановлений необкладний ліміт, тому вся сума 700 € оподатковується.
Податки на криптовалюти – спекуляційний термін в один рік
Строк утримання криптовалют у Німеччині становить один рік. Якщо ви володієте ними більше ніж 365 днів і вони не принесли капітального прибутку, приватний продаж після цього завжди буде безподатковим, незалежно від того, чи отримано прибуток.
Оплата криптовалютами та податки
Платежі криптовалютою в Німеччині було визначено як транзакції, що підлягають ПДВ. Кожна транзакція, в якій використовується віртуальна валюта для розрахунку, підлягає тим же правилам, що і покупка за готівку або переказ.
При обміні на євро і навпаки додатковий податок не нараховується.
Пожертви у формі криптовалют
У Німеччині можна безподатково пожертвувати до 20 000 € на рік – для подружжя межа навіть складає 500 000 євро. Як і в інших транзакціях, пожертви у формі криптовалют залишаються безподатковими, доки вони не перевищують цю суму.
Що загрожує при ухиленні від податків на криптовалюти?
Ніхто не любить платити податки і багато хто хоче цього уникнути, але є ситуації, коли вибору немає. Ухилення від сплати податків є незаконним і може призвести до суворих покарань. В залежності від суми це може призвести до штрафу або тюремного ув’язнення на термін до десяти років. Якщо податкова дізнається про це (а це зазвичай лише питання часу), доведеться сплатити належний податок разом із відсотками та штрафами за прострочення.
Щоб уникнути ускладнень і правильно обкласти податками прибуток від криптовалют, можна використовувати податковий додаток Taxando – цей випробуваний інструмент простий у використанні і враховує всі доходи. Декларація може бути поданою разом з цим додатком, не виходячи з дому – сердечне запрошення!
